2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該企業(yè)2018年度應繳納的企業(yè)所得稅為（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.106.43

B.92.09

C.86.85

D.96.37

正確答案:D

答案解析:應納稅所得額=355.18-40+17.38+52.91=385.47（萬元），應納企業(yè)所得稅=385.47×25%=96.37（萬元）。

2、企業(yè)計算應納稅所得額時，下列說法正確的有（　?。?。【客觀案例題】

A.分回的股息應并入應納稅所得額計算企業(yè)所得稅

B.確認接受捐贈收入應包含增值稅進項稅額

C.銷售給關聯(lián)企業(yè)的熱水器的成本可在企業(yè)所得稅前扣除

D.接受捐贈的收入應并入應納稅所得額但不并入業(yè)務招待費的扣除計算基數(shù)

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A：居民企業(yè)之間直接投資的股息紅利收入，屬于免稅收入，不計入應納稅所得額。

3、某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國境內設立機構場所，2016年從中國境內某企業(yè)取得非專利技術使用權轉讓收入21.2萬元（含增值稅），發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內應繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元。【單選題】

A.1.0

B.2.0

C.2.5

D.5.0

正確答案:B

答案解析:應繳納的企業(yè)所得稅=21.2/（1+6%）×10%=2（萬元）。

4、航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應繳納印花稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.2.35

B.2.50

C.2.25

D.2.10

正確答案:B

答案解析:土地出讓合同按產權轉移書據(jù)繳納印花稅。印花稅的計稅依據(jù)為憑證所載金額，因此航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應繳納印花稅=（4200+500+300）×0.5‰=2.5（萬元）。

5、個人取得的下列所得，應按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是（　　）?！締芜x題】

A.股東取得股份制公司為其購買并登記在該股東名下的小轎車

B.因公務用車制度改革個人以現(xiàn)金、報銷等形式取得的所得

C.雜志社財務人員在本單位的報刊上發(fā)表作品取得的所得

D.員工因擁有股權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得

正確答案:B

答案解析:選項AD：按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅；選項C：按“稿酬所得”繳納個人所得稅。

6、下列關于車船稅征收管理的說法，正確的有（　?。?。【多選題】

A.依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點為車船所有人或管理人的所在地

B.對于依法不需要購買機動車交強險的車輛，納稅人應當向主管稅務機關申報納稅

C.購買的船舶，納稅義務發(fā)生時間為購買發(fā)票或其他證明文件所載日期的當月

D.車船稅按年申報，分月繳納，納稅年度為公歷1月1日至12月31日

E.車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅扣繳義務人所在地

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D：車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。納稅年度為公歷1月1日至12月31日。

7、依據(jù)中國與新加坡簽訂的稅收協(xié)定，貸款人分擔債務人公司風險的判定因素有（　?。！径噙x題】

A.債務人支付給債權人高額利息

B.利息的支付水平取決于公司的利潤

C.所簽訂的貸款合同對償還日期作出明確的規(guī)定

D.債權人將分享公司的任何利潤

E.該貸款的償還次于其他貸款人的債權或股息的支付

正確答案:B、D、E

答案解析:對貸款人是否分擔企業(yè)風險的判定通?？煽紤]如下因素：（1）該貸款大大超過企業(yè)資本中的其他投資形式，并與公司可變現(xiàn)資產嚴重不符；（2）債權人將分享公司的任何利潤；（3）該貸款的償還次于其他貸款人的債權或股息的支付；（4）利息的支付水平取決于公司的利潤；（5）所簽訂的貸款合同沒有對具體的償還日期作出明確的規(guī)定。

8、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，銷售貨物所得來源地的判定標準是（　?。！締芜x題】

A.銷售貨物的目的地

B.銷售貨物的起運地

C.銷售貨物的企業(yè)所在地

D.交易活動的發(fā)生地

正確答案:D

答案解析:根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定所得來源地。

9、某企業(yè)2016年6月購置并投入使用環(huán)境保護專用設備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明的金額300萬元、稅額51萬元，2016年該企業(yè)應納稅所得額168萬元。該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅是（　?。┤f元。【單選題】

A.42.0

B.26.0

C.12.0

D.6.9

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)當年應納的企業(yè)所得稅=168×25%-300×10%=12（萬元）。

10、當跨國納稅人的國外經(jīng)營活動盈虧并存時，對納稅人有利的稅額抵免方法是（　?。??！締芜x題】

A.分項抵免限額

B.綜合抵免限額

C.分國分項抵免限額

D.分國抵免限額

正確答案:D

答案解析:當跨國納稅人的國外經(jīng)營活動盈虧并存時，實行分國抵免限額對納稅人有利，采用綜合抵免限額對居住國有利。