2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、11月30日與丁企業(yè)簽訂財產(chǎn)租賃合同應繳納印花稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.5

B.15

C.20

D.30

正確答案:A

答案解析:由于與丁企業(yè)簽訂財產(chǎn)租賃合同，租期未定，因此先按定額5元貼花，以后結(jié)算時再按實際金額計稅，補貼印花。

2、李某在上海市的一家私營企業(yè)工作，由于上海房價過高，李某在上海沒有自有住房，一直租房住，則其發(fā)生的住房租金支出，自2019年1月1日起，扣除標準為每月(    )。【單選題】

A.800

B.1000

C.1100

D.1500

正確答案:D

答案解析:納稅人在直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，扣除標準為每月1500元。

3、按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，下面說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除

B.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補，直到彌補完為止

C.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利

D.企業(yè)按照市場公平交易原則，在證券市場買賣股票發(fā)生的損失，應以清單申報方式申報扣除

E.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于市場推廣，應確認收入計入企業(yè)應納稅所得額

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補，但最長不得超過5年（特殊企業(yè)例外）；選項C：企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不能抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利，但境外營業(yè)機構(gòu)的盈利，可以彌補境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的虧損。

4、根據(jù)國際稅收合作的有關(guān)規(guī)定，有關(guān)稅收情報保密的說法，正確的有(    )。【多選題】

A.稅收情報一般應確定為秘密級

B.在確定密級時，應同時確定保密期限

C.絕密級情報保密期限一般為25年

D.機密級情報保密期限一般為20年

E.秘密級情報保密期限一般為10年

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C：絕密級情報保密期限一般為30年.

5、2014年1月1日，甲企業(yè)對某工業(yè)企業(yè)投資1800萬元，取得其40%的股權(quán)，2015年12月，甲企業(yè)全部撤回對某工業(yè)企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計2600萬元，投資撤回時乙企業(yè)累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。甲企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.200

B.85

C.340

D.0

正確答案:B

答案解析:甲企業(yè)應確認的股息所得=（1000+150）×40%=460（萬元）初始投資1800萬確認為投資收回。居民企業(yè)之間的符合條件的投資收益免稅。甲企業(yè)應確認的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=2600-1800-460=340（萬元）甲企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅=340×25%=85（萬元）

6、下列各項中，免征船舶噸稅的有（）。【多選題】

A.非機動駁船

B.捕撈、養(yǎng)殖漁船

C.警用船舶

D.應納稅額為人民幣30元的船舶

E.自境外購買取得船舶所有權(quán)并初次進口到港的空載船舶

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A，非機動駁船應按相同凈噸位船舶稅率的50%計征稅款。

7、琳達取得股息收入應繳納個人所得稅（   ）元【客觀案例題】

A.0

B.120

C.300

D.150

正確答案:D

答案解析:個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅;持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額:持股期限在1個月以上至1年(含1年）暫減按50％計入應納稅所得:上述所得統(tǒng)一適用20％的稅率計征個人所得稅。所以琳達取得股息收入應繳納個人所得稅=1500×50％×20％=150(元)

8、琳達稿酬所得被預扣預繳個人所得稅(     )元?！究陀^案例題】

A.180

B.308

C.440

D.336

正確答案:B

答案解析:琳達稿酬所得被預扣預繳個人所得稅=(3000-800)×70％×20％=308(元)

9、家住北京市西城區(qū)某四合院的劉先生因拆遷得到拆遷補償款100萬元，他在市郊以116萬元重新購置住房160平方米，當?shù)仄醵惗惵蕿?%。以下關(guān)于劉先生契稅處理的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.因拆遷購房免繳契稅

B.因拆遷購房減半繳納契稅

C.應納契稅4800元

D.應納契稅16800元

正確答案:C

答案解析:居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅。應納契稅=（1160000-1000000）×3%=4800（元）

10、關(guān)于2016年度該企業(yè)的利息、三項經(jīng)費、罰款支出的處理，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.向自然人貸款利息應調(diào)增所得額10萬元

B.職工工會經(jīng)費應調(diào)減應納稅所得額2萬元

C.職工教育經(jīng)費應調(diào)增應納稅所得額5萬元

D.職工福利費應調(diào)增應納稅所得額4萬元

正確答案:A、C、D

答案解析:企業(yè)向自然人借款，利率不得超過金融機構(gòu)同期同類貸款利率，超過部分對應的利息不得稅前扣除，超標10萬元利息，應該調(diào)增所得額10萬元。工資總額400萬元，實際發(fā)生職工工會經(jīng)費6萬元、職工福利費60萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。稅法允許扣除的工會經(jīng)費限額=400×2%=8（萬元），實際發(fā)生6萬元，因此按發(fā)生額扣除，不需調(diào)整；允許扣除的職工福利費限額=400×14%=56（萬元），實際發(fā)生額60萬元，超標，所以職工福利費應調(diào)增應稅所得額4萬元；允許扣除的職工教育經(jīng)費限額=400×2.5%=10（萬元），實際發(fā)生額15萬元，超標，所以職工教育經(jīng)費應該調(diào)增應稅所得額5萬元。綜上，符合題意的就是選項A、C、D。