2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格。下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)由國(guó)家稅務(wù)總局核定計(jì)稅價(jià)格的是（ ）?！締芜x題】

A.鞭炮

B.實(shí)木地板

C.高檔手表

D.卷煙

正確答案:D

答案解析:卷煙和小汽車的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定；其他征稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)和直轄市稅務(wù)局核定。

2、以下屬于石腦油范圍應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.重油

B.渣油

C.重裂解料

D.加氫裂化尾油

E.芳烴抽余油

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng)AB屬于燃料油征稅項(xiàng)目；選項(xiàng)CDE屬于石腦油征稅項(xiàng)目。

3、下列情形中，不以納稅人當(dāng)期污染物產(chǎn)生量作為排放量計(jì)征環(huán)境保護(hù)稅的是(    )?！締芜x題】

A.依法安裝使用污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備

B.通過(guò)不正常運(yùn)行防治污染設(shè)施違法排放應(yīng)稅污染物

C.篡改、偽造污染物監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)

D.進(jìn)行虛假納稅申報(bào)

正確答案:A

答案解析:納稅人有下列情形之一的，以其當(dāng)期應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的產(chǎn)生量作為污染物的排放量:(1)未依法安裝使用污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備或者未將污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備與生態(tài)環(huán)境主管部門的監(jiān)控設(shè)備聯(lián)網(wǎng);(2)損毀或者擅自移動(dòng)、改變污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備;(3)篡改、偽造污染物監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù);(4)通過(guò)暗管、滲井、滲坑、灌注或者稀釋排放以及不正常運(yùn)行防治污染設(shè)施等方式違法排放應(yīng)稅污染物(5)進(jìn)行虛假納稅申報(bào)

4、本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.1.8

B.0

C.0.7

D.2.34

正確答案:A

答案解析:計(jì)算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅=1800×100÷10000×10%=1.8（萬(wàn)元）

5、某油田2020年10月生產(chǎn)原油20萬(wàn)噸，當(dāng)月銷售19.5萬(wàn)噸，取得不含增值稅收入78萬(wàn)元。加熱、修井用0.5萬(wàn)噸；開(kāi)采天然氣100萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售90萬(wàn)立方米，待售10萬(wàn)立方米，取得含增值稅收入198萬(wàn)元。按當(dāng)?shù)匾?guī)定原油、天然氣的比例稅率均為6%，則該油田本月應(yīng)納資源稅為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.15.58

B.12.59

C.13

D.14

正確答案:A

答案解析:加熱、修井用原油，免征資源稅。該油田本月應(yīng)納資源稅=（78+198÷1.09）×6%=15.58（萬(wàn)元）

6、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收資源稅的有（ ）。【多選題】

A.進(jìn)口的天然氣

B.在我國(guó)境內(nèi)陸地專門開(kāi)采的天然氣

C.出口的天然氣

D.與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣

E.在我國(guó)管轄海域?qū)ｉT開(kāi)采的天然氣

正確答案:B、C、D、E

答案解析:在我國(guó)領(lǐng)域及管轄海域?qū)ｉT開(kāi)采或與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣應(yīng)繳納資源稅；資源稅進(jìn)口不征、出口不退，所以選項(xiàng)A不征收資源稅。

7、(2)本月增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.76.97

B.99.81

C.81.43

D.72.95

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)(1):進(jìn)口高檔口紅應(yīng)納增值稅=(58+2+3)÷(1-15％)×13％=9.64(萬(wàn)元)進(jìn)口高檔口紅應(yīng)納消費(fèi)稅=(58+2+3)÷(1-15％)×15％=11.12(萬(wàn)元)進(jìn)口商用客車應(yīng)納增值稅=(35+5+5)÷(1-5％)×13％=6.16(萬(wàn)元)進(jìn)口商用客車應(yīng)納消費(fèi)稅=(35+5+5)+(1-5％)×5=2.37(萬(wàn)元)自2013年8月1日起，原增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。所以本題中進(jìn)口中輕型商用客車用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。業(yè)務(wù)(2):納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售成委托受托加工13％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按10％抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。本題中收購(gòu)鮮蘆薈加工普通護(hù)膚品，按10％抵扣進(jìn)項(xiàng)稅該業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=25×10％+3×9％+1.3=4.07(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)(3):可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=20×13％+212×13％+10×9％+18.2×(1-4％)+10×13％=49.83(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)(4):可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6×9％=0.54(萬(wàn)元)該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=[300+80+2.26÷(1+13％)+120+5.65÷(1+13％)]×13％=65.91(萬(wàn)元)該業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=[300+80+2.26÷(1+13％)]x15％=57.30(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)(5):用自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料，按平均售價(jià)計(jì)算增值稅，按最高售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅。該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅=600×200×13％÷10000=1.56(萬(wàn)元)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=1.56(萬(wàn)元)應(yīng)納消費(fèi)稅=600×210×15％÷10000=1.89(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)(6):該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅=15×13％+200×13％÷10000=1.95(萬(wàn)元)應(yīng)納消費(fèi)稅=15×15％+200×15％÷10000=2.25(萬(wàn)元）業(yè)務(wù)(7):油彩和上妝油不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，不征收消費(fèi)稅。該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅=65.54÷(1+13％)×13％+5×200×13％÷10000=7.55(萬(wàn)元)應(yīng)納消費(fèi)稅=5×200×15％÷10000=0.02(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)(8):可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=11.76×13％+2×9％=1.71(萬(wàn)元)本期可以抵扣的已納消費(fèi)稅:本期領(lǐng)用庫(kù)存外購(gòu)高檔化妝品賬面價(jià)格=15+(58+2+3)÷(1-15％)+20+212-50=271.12(萬(wàn)元)可抵扣已納消費(fèi)稅=271.12×15％=40.67(萬(wàn)元)本期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)=2×9％+9.64+6.16+4.07+49.83+0.54+1.56+1.71=73.69(萬(wàn)元)本期銷項(xiàng)稅合計(jì)=65.91+1.56+1.95+7.55=76.97(萬(wàn)元)該日化廠12月份國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅:本期應(yīng)納增值稅=76.97-73.69=3.28(萬(wàn)元)該日化廠12月份國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅:應(yīng)納消費(fèi)稅=57.30+1.89+2.25+0.02-40.67=20.79(萬(wàn)元)

8、按現(xiàn)行政策，下列作為城建稅及教育費(fèi)附加計(jì)算基數(shù)的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人繳納的車輛購(gòu)置稅

B.某個(gè)體工商戶繳納的增值稅

C.某外國(guó)企業(yè)繳納的消費(fèi)稅

D.某進(jìn)出口貿(mào)易公司繳納的關(guān)稅

E.某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)批準(zhǔn)的免抵增值稅稅額

正確答案:B、C、E

答案解析:城建稅及教育費(fèi)附加的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。不論國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體工商業(yè)戶，還是其他單位、個(gè)人，只要繳納了增值稅、消費(fèi)稅中的任何一種稅，都必須同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人也要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)批準(zhǔn)的免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍。

9、下列關(guān)于稅收程序法的敘述，其中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收程序法是從程序角度限制稅收?qǐng)?zhí)法行為的法律規(guī)范，其目的在于保護(hù)納稅人的合法權(quán)利

B.稅收程序法規(guī)范和控制行政權(quán)的行使

C.稅收程序法的職能分離制度直接調(diào)整的是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的關(guān)系

D.稅收程序法可以保障實(shí)體法的實(shí)施，彌補(bǔ)實(shí)體法的不足

E.稅收程序法可以提高執(zhí)法效率

正確答案:A、B、D、E

答案解析:職能分離制度直接調(diào)整的不是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的關(guān)系，而是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)和人員的關(guān)系。

10、某商場(chǎng)（中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位）為增值稅一般納稅人，2019年5月采取以舊換新方式銷售金戒指40只，每只新金戒指的零售價(jià)格為12500元，每只舊金戒指作價(jià)9650元，每只金戒指取得差價(jià)款2850元；取得首飾修理費(fèi)共計(jì)16570元（含稅）。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（ ）元。【單選題】

A.14940.17

B.15270

C.15021.33

D.36348.86

正確答案:C

答案解析:稅法規(guī)定，對(duì)金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)可以按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額=[40×2850÷（1+13%）+16570÷（1+13%）]×13%=15021.33（元）