2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、同一類(lèi)應(yīng)稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇納稅方式，繳納方式一經(jīng)選定，（ ）內(nèi)不得改變?！締芜x題】

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.1年

D.2年

正確答案:C

答案解析:同一種類(lèi)應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為一個(gè)月。采用按期匯總繳納方式的納稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不得改變。

2、根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（）?！径噙x題】

A.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅

B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用稅

C.公路、鐵路線路占用耕地減半征收耕地占用稅

D.免征耕地占用稅后，改變?cè)嫉赜猛静辉賹儆诿庹髑樾蔚膽?yīng)補(bǔ)繳耕地占用稅

E.經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到土地管理部門(mén)辦理占用農(nóng)用地手續(xù)通知的當(dāng)天

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅，而不是免征耕地占用稅；選項(xiàng)C：鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅，而不是減半征收耕地占用稅。

3、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除限額計(jì)算基數(shù)工資、薪金總額的說(shuō)法中，正確的是（　）?！締芜x題】

A.工資、薪金總額是指按照規(guī)定實(shí)際發(fā)放的工資、薪金總和

B.工資、薪金總額是指應(yīng)發(fā)放的工資、薪金總和

C.工資、薪金總額包括職工教育經(jīng)費(fèi)

D.工資、薪金總額包括職工福利費(fèi)

正確答案:A

答案解析:作為三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除限額計(jì)算基數(shù)的工資、薪金總額是指實(shí)際發(fā)放的工資、薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)的等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。

4、某居民企業(yè)2018年4月1日向銀行借款500萬(wàn)元，5月1日將該筆資金用于建造廠房，借款期限1年，當(dāng)年向銀行支付了3個(gè)季度的借款利息22.5萬(wàn)元，該廠房于2018年10月31日完工結(jié)算并投入使用，2018年該企業(yè)在企業(yè)所得稅稅前可記入財(cái)務(wù)費(fèi)用在當(dāng)期直接扣除的利息費(fèi)用是（ ）?！締芜x題】

A.4月1日到4月30日，11月1日到12月31日之間發(fā)生的利息

B.5月1日到10月31日發(fā)生的利息

C.4月1日到10月31日發(fā)生的利息

D.4月1日到12月31日發(fā)生的利息

正確答案:A

答案解析:固定資產(chǎn)建造期間發(fā)生的借款利息，應(yīng)予以資本化，計(jì)入固定資產(chǎn)成本，不得在企業(yè)所得稅稅前直接記入財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除，本題4月1日到4月30日，11月1日到12月31日之間發(fā)生的利息可直接記入財(cái)務(wù)費(fèi)用在當(dāng)期扣除。

5、2020年1月，甲公司將閑置廠房出租給乙公司，合同約定每月租金2500元，租期未定。簽訂合同時(shí)，預(yù)收租金5000元，雙方已按定額貼花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司補(bǔ)交租金7500元。甲公司2019年5月份應(yīng)補(bǔ)繳印花稅（ ）。【單選題】

A.7.5元

B.8元

C.9.5元

D.12.5元

正確答案:A

答案解析:有些合同在簽訂時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額，可在簽訂時(shí)先按5元貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花稅。甲公司5月應(yīng)補(bǔ)繳印花稅=（5000+7500）×1‰-5=7.5（元）。

6、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列用地可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.對(duì)企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地

B.國(guó)家稅務(wù)總局辦公用地

C.各類(lèi)危險(xiǎn)品倉(cāng)庫(kù)、廠房 所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地

D.機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地

E.企業(yè)關(guān)閉、撤銷(xiāo)后重新用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的土地

正確答案:B、C、D

答案解析:對(duì)企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；企業(yè)關(guān)閉、撤銷(xiāo)后重新用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的土地，按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

7、有些合同在簽訂時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額，對(duì)這類(lèi)合同，目前采用兩次納稅的辦法，即：在簽訂時(shí)，先按每份合同定額貼花5元，結(jié)算時(shí)，再按實(shí)際金額和適用稅率計(jì)稅（ ）。【單選題】

A.另貼印花

B.補(bǔ)貼印花

C.減半貼花

D.加倍貼花

正確答案:B

答案解析:有些合同（如在技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中的轉(zhuǎn)讓收入）在簽訂時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額，可在簽訂時(shí)先按定額5元貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花。

8、以下所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.參加有獎(jiǎng)銷(xiāo)售所得贈(zèng)品

B.個(gè)人兼職取得的收入

C.個(gè)人對(duì)其任職公司投資取得的股息

D.個(gè)人取得任職公司股票增值權(quán)和限制性股票的所得

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，按“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，按“股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。

9、關(guān)于股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅的征收方法，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.任職于上市公司的員工取得的限制性股票所得，按照“工資薪金所得”納稅

B.限制性股票個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為每一批限制性股票解禁的日期

C.被激勵(lì)對(duì)象為繳納個(gè)人所得稅款而出售股票，其出售價(jià)格與原計(jì)稅價(jià)格不一致的，按照出售價(jià)格計(jì)算稅額

D.個(gè)人在納稅年度內(nèi)取得2次以上股票增值權(quán)所得的，應(yīng)合并納稅

正確答案:C

答案解析:被激勵(lì)對(duì)象為繳納個(gè)人所得稅款而出售股票，其出售價(jià)格與原計(jì)稅價(jià)格不一致的，按照原計(jì)稅價(jià)格計(jì)算稅額。

10、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有（）?！径噙x題】

A.工業(yè)企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

C.企業(yè)違反銷(xiāo)售協(xié)議被采購(gòu)方索取的罰款

D.被稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅收滯納金

E.為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的非廣告性質(zhì)的贊助支出

正確答案:A、D、E

答案解析:（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)是限額扣除的。（2）不得扣除項(xiàng)目：一是行政性罰款不得扣除，經(jīng)營(yíng)性罰款可以扣除。二是廣告費(fèi)可以扣除，非廣告性贊助支出不得扣除。