2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀(guān)案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的說(shuō)法，正確的有（）?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除

B.分期開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致

C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施，應(yīng)計(jì)算收入，但成本、費(fèi)用不得扣除

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修房屋，裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本

E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將自建房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用時(shí)，應(yīng)視同銷(xiāo)售征收土地增值稅

正確答案:A、B、D

答案解析:稅法規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除；分期開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本，選項(xiàng)ABD符合規(guī)定；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施，計(jì)算收入的同時(shí)允許扣除對(duì)應(yīng)的成本、費(fèi)用，選項(xiàng)C不符合規(guī)定；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，選項(xiàng)E不符合規(guī)定。

2、下列關(guān)于一般性企業(yè)增值稅期末留抵稅額退稅制度的表述，錯(cuò)誤的是（?。?nbsp;【單選題】

A.自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度

B.所稱(chēng)增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額

C.納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照公式計(jì)算：允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×50%

D.納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額 

正確答案:C

答案解析:納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計(jì)算：允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%。

3、某小型超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年7月銷(xiāo)售自己使用過(guò)3年的小貨車(chē)3輛，取得含稅銷(xiāo)售額120000元，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷(xiāo)售額80000元。2018年7月該超市上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（ ）元。【單選題】

A.5825.14

B.4660.19

C.4125.63

D.4077.72

正確答案:B

答案解析:小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅；銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。應(yīng)納增值稅稅額=120000÷（1+3%）×2%+80000÷（1+3%）×3%=4660.19（元）

4、納稅人將金銀首飾與其他非金銀首飾組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，計(jì)算征收消費(fèi)稅的依據(jù)是（ ）?！締芜x題】

A.組成計(jì)稅價(jià)格

B.金銀首飾與其他非金銀首飾的銷(xiāo)售額合計(jì)

C.金銀首飾的銷(xiāo)售額

D.金銀首飾與其他非金銀首飾的購(gòu)銷(xiāo)差額

正確答案:B

答案解析:納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷(xiāo)售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品稅率征收消費(fèi)稅。

5、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的進(jìn)項(xiàng)稅額專(zhuān)用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，外銷(xiāo)貨物取得收入115萬(wàn)美元（美元對(duì)人民幣的匯率為1:7），該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率為10%。該企業(yè)6月免抵的增值稅為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.75.4

B.0

C.119.6

D.137.7

正確答案:B

答案解析:根據(jù)“免、抵、退”的計(jì)算方法，當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=115×7×（13%-10%）=24.15（萬(wàn)元）；應(yīng)納增值稅=150×13%-（137.7-24.15）=-94.05（萬(wàn)元）；免抵退稅額=115×7×10%=80.50（萬(wàn)元）；應(yīng)退稅額=80.5（萬(wàn)元）；免抵稅額=80.5-80.5=0（萬(wàn)元）

6、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅

B.郵運(yùn)進(jìn)口的貨物，應(yīng)當(dāng)以郵費(fèi)作為運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)

C.進(jìn)口貨物成交價(jià)格“FOB”的含義是“船上交貨”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱(chēng)，又稱(chēng)“離岸價(jià)格”

D.進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CFR”的含義是“到岸價(jià)格”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱(chēng)

E.進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CIF”的含義是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱(chēng)，又稱(chēng)“到岸價(jià)格”

正確答案:A、B、C、E

答案解析:進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CFR”的含義是“成本加運(yùn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱(chēng)，又稱(chēng)“離岸加運(yùn)費(fèi)價(jià)格”。

7、業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納資源稅(     )萬(wàn)元?！究陀^(guān)案例題】

A.162.18

B.162

C.162.21

D.143.36

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納資源稅=[2700+3.48÷(1+13％)]×6％=162.18(萬(wàn)元)。

8、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司支付的下列相關(guān)費(fèi)用，不可以列入土地增值稅加計(jì)20%扣除范圍的是（?。?。 【單選題】

A.安置動(dòng)遷用房支出 

B.支付建筑人員的工資福利費(fèi)

C.開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用 

D.銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用

正確答案:D

答案解析:銷(xiāo)售費(fèi)用計(jì)入開(kāi)發(fā)費(fèi)用，開(kāi)發(fā)費(fèi)用不作為加計(jì)扣除的基數(shù)。

9、土地增值稅清算時(shí)應(yīng)繳納的土地增值稅（ ）萬(wàn)元?！究陀^(guān)案例題】

A.3548.88

B.3548.58

C.2505

D.3445.88

正確答案:D

答案解析:扣除項(xiàng)目金額=16065+5040+1460.25+2227.5+（16065+5040）×20%=29013.75（萬(wàn)元）增值額=40500-29013.75=11486.25（萬(wàn)元）增值率=11486.25÷29013.75×100%=39.59%應(yīng)納土地增值稅=11486.25×3016=3445.88（萬(wàn)元）

10、關(guān)于稅法與其它部門(mén)法關(guān)系的陳述，正確的是（ ）?！径噙x題】

A.稅法調(diào)整的手段具有綜合性；民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主

B.刑法是稅法強(qiáng)制性最有力的保證

C.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，經(jīng)濟(jì)法基本上屬于授權(quán)性法規(guī)

D.稅法從從總體上講是依據(jù)憲法制定的

E.稅法和刑法是從不同角度來(lái)規(guī)范人們的社會(huì)行為，二者是根本不同的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅法與刑法是從不同的角度規(guī)范人們的社會(huì)行為，但是二者的聯(lián)系十分密切。