2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2016年4月，甲公司以原值500萬元、已計提折舊200萬元的房產對乙公司投資，甲公司每月收取固定利潤1.5萬元（不含增值稅），甲公司不承擔風險。甲公司所在地政府規(guī)定計算房產余值的扣除比例為20%，2016年甲公司該房產應繳納房產稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.2.34

B.2.58

C.2.82

D.3.04

正確答案:D

答案解析:甲公司應納房產稅=500×（1-20%）×1.2%×4÷12+1.5×8×12%=3.04（萬元）。

2、 以下屬于個人所得稅居民個人“綜合所得”項目的有（）?！径噙x題】

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

E.股息、紅利所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:股息、紅利所得不屬于“綜合所得”項目。

3、依據(jù)個人所得稅的相關規(guī)定，下列關于個體工商戶稅前扣除的說法，正確的是（　　）?！締芜x題】

A.個體工商戶按照規(guī)定繳納的行政性收費，按實際發(fā)生額在稅前扣除

B.個體工商戶發(fā)生的經營費用與生活費用劃分不清的，可全額在稅前扣除

C.個體工商戶被稅務機關加收的稅收滯納金，可以在稅前扣除

D.個體工商戶為業(yè)主本人支付的商業(yè)保險金，可以在稅前扣除

正確答案:A

答案解析:選項B：對于個體工商戶生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產經營有關的費用，準予稅前扣除。選項CD：不得在稅前扣除。

4、下列行為中，應繳納契稅的有（　?。！径噙x題】

A.以獲獎方式取得的土地使用權

B.法定繼承人繼承土地、房屋權屬

C.以出讓方式承受土地權屬

D.以自有房產作價入股本人經營的獨資企業(yè)

E.以實物交換土地使用權

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B：對于《中華人民共和國繼承法》規(guī)定的法定繼承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）繼承土地、房屋權屬，不征契稅；選項D：同一自然人與其設立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉，免征契稅。

5、航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應繳納印花稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.2.35

B.2.50

C.2.25

D.2.10

正確答案:B

答案解析:土地出讓合同按產權轉移書據(jù)繳納印花稅。印花稅的計稅依據(jù)為憑證所載金額，因此航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應繳納印花稅=（4200+500+300）×0.5‰=2.5（萬元）。

6、該企業(yè)12月份應補繳增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.3.23

B.1.41

C.1.12

D.1.16

正確答案:D

答案解析:應補繳增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加=（100×0.18×13%-1.3）×（1+7%+3%+2%）=1.16（萬元）。

7、事業(yè)單位按照國家有關規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資（股權、股份）比例超過一定比例的，對改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權屬，免征契稅。這一比例是（　?。！締芜x題】

A.50%

B.85%

C.90%

D.95%

正確答案:A

答案解析:事業(yè)單位按照國家有關規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資（股權、股份）比例超過50%的，對改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權屬，免征契稅。

8、甲公司進口一批貨物，由境外的乙公司負責承運，雙方簽訂的運輸合同注明所運輸貨物價值1000萬元、運輸費用25萬元和保險費5000元。下列關于印花稅的稅務處理，正確的是（　?。??！締芜x題】

A.甲公司應繳納印花稅125元

B.乙公司應繳納印花稅125元

C.甲公司應繳納印花稅75元

D.甲公司和乙公司免征印花稅

正確答案:A

答案解析:甲公司應繳納印花稅=25×0.5‰×10000=125（元）。乙公司免征印花稅。

9、孫某2019年3月股票期權行權所得應繳納個人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.0

B.882.5

C.2480

D.10590

正確答案:C

答案解析:股票期權行權應納的個人所得稅=10000×（10-5）×10%-2520=2480（元）。

10、下列關于外國企業(yè)常駐代表機構經費支出的稅務處理方法，符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是（　　）。【單選題】

A.以貨幣形式用于我國境內的公益救濟性捐贈，發(fā)生的當期一次性作為經費支出

B.代表機構設立時發(fā)生的裝修費用，在發(fā)生的當期一次性作為經費支出

C.代表機構搬遷發(fā)生的裝修費用，在沖抵搬遷處置收入后分年抵減應納稅所得額

D.購置固定資產的支出，通過計提折舊分別計入相應各期經費支出

正確答案:B

答案解析:選項A：以貨幣形式用于我國境內的公益、救濟性質的捐贈、滯納金、罰款，以及為其總機構墊付的不屬于其自身業(yè)務活動所發(fā)生的費用，不應作為代表機構的經費支出額。選項BCD：購置固定資產所發(fā)生的支出，以及代表機構設立時或者搬遷等原因所發(fā)生的裝修費支出，應在發(fā)生時一次性作為經費支出額換算收入計稅。