2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數(shù)上。一起加油前行。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，按納稅年度準備、保存，并按稅務機關要求提供其關聯(lián)交易的同期資料，具體同期資料包括（ ）。【多選題】

A.與關聯(lián)業(yè)務往來有關的價格、費用的制定標準、計算方法和說明等同期資料

B.與關聯(lián)業(yè)務調(diào)查有關的其他企業(yè)應當提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價格、定價方式以及利潤水平等資料

C.企業(yè)所屬的企業(yè)集團相關組織結構及股權結構的資料

D.對影響關聯(lián)交易定價的主要經(jīng)濟和法律因素的分析資料

E.關聯(lián)業(yè)務往來所涉及的財產(chǎn)、財產(chǎn)使用權、勞務等的再銷售（轉讓）價格或者最終銷售（轉讓）價格的相關資料

正確答案:A、B、E

答案解析:稅務機關在進行關聯(lián)業(yè)務調(diào)查時，企業(yè)及其關聯(lián)方，以及與關聯(lián)業(yè)務調(diào)查有關的其他企業(yè)，應當按照規(guī)定提供相關資料。相關資料是指：（1）與關聯(lián)業(yè)務往來有關的價格、費用的制定標準、計算方法和說明等同期資料。（2）關聯(lián)業(yè)務往來所涉及的財產(chǎn)、財產(chǎn)使用權、勞務等的再銷售（轉讓）價格或者最終銷售（轉讓）價格的相關資料。（3）與關聯(lián)業(yè)務調(diào)查有關的其他企業(yè)應當提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價格、定價方式以及利潤水平等資料。（4）其他與關聯(lián)業(yè)務往來有關的資料。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.非居民企業(yè)直接轉讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權，采取分期收款方式的，應于合同或協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時確認收入

B.企業(yè)籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不允許稅前扣除

C.對股權激勵計劃實行后立即行權的，上市公司可以根據(jù)實際行權價格與激勵對象實際支付價格的差額和數(shù)量，作為當年工資薪金支出，根據(jù)規(guī)定在稅前扣除

D.專門從事股權投資業(yè)務的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅

E.總機構和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構就地預繳企業(yè)所得稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B，企業(yè)在籌建期間，發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費，可以按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦并按有關規(guī)定在稅前扣除。

3、甲、乙兩單位交換經(jīng)營性用房，甲單位房屋價值為95萬元，乙單位房屋價值為110萬元，甲單位支付了差價。當?shù)剡m用的契稅稅率為5%，甲單位應繳納的契稅稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.5.5

B.0.75

C.4.75

D.0.57

正確答案:B

答案解析:按稅法規(guī)定，對于房屋交換，其契稅的計稅依據(jù)為所交換房屋的價格差額，并由支付差額的一方繳納契稅。甲單位應繳納契稅=（110-95）×5%=0.75（萬元）。

4、甲某是個人獨資企業(yè)業(yè)主，2018年1月將價值60萬元的自有房產(chǎn)投入獨資企業(yè)作為經(jīng)營場所，3月以200萬元的價格購入一處房產(chǎn)；6月將價值200萬元的自有倉庫與另一企業(yè)價值160萬元的倉庫互換，甲某收取差價40萬元。契稅稅率為4%。甲某以上交易應繳納契稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.8

B.8.4

C.9.6

D.16

正確答案:A

答案解析:以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)，免納契稅；房屋交換，其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。甲某應繳納契稅=200×4%=8（萬元）

5、下列說法中，符合契稅征收規(guī)定的有（?。?。 【多選題】

A.對公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房,免征契稅 

B.土地使用者置換土地，只有取得了置換土地使用權屬證書，才需繳納契稅

C.已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權住房的，免征土地權屬轉移的契稅

D.土地或房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權屬的，應由省級人民政府確定是否減免契稅 

E.職工首次購買由各類公有制單位購買并按國家房改政策出售的普通商品住房，經(jīng)當?shù)乜h以上人民政府房改部門批準，免征契稅 

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B，土地使用者轉讓、抵押或置換土地，無論是否取得了該土地的使用權屬證書，只要土地使用者享有占有、使用、收益或處分該土地的權利，且有合同等證據(jù)表明其實質(zhì)轉讓、抵押或置換了土地并取得了相應的經(jīng)濟利益，土地使用者及其對方當事人就應依法繳納契稅。