2025年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)審議的交易有哪些（）?！締芜x題】

A.上交所上市公司交易成交金額占凈資產(chǎn)50%以上且超過(guò)3000萬(wàn)

B.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易標(biāo)的營(yíng)業(yè)收入占上市公司營(yíng)業(yè)收入50%以上且超過(guò)3000萬(wàn)

C.中小板上市公司交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占上市公司凈利潤(rùn)10%且超過(guò)100萬(wàn)

D.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易產(chǎn)生的利潤(rùn)總額占上市公司總利潤(rùn)50%且超過(guò)500萬(wàn)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B正確：非關(guān)聯(lián)交易：相關(guān)指標(biāo)相對(duì)值≥10%，披露；≥50%，提交股東大會(huì)審議。主板10%對(duì)應(yīng)1000萬(wàn)或100萬(wàn)，50%對(duì)應(yīng)5000萬(wàn)或500萬(wàn)；創(chuàng)業(yè)板10%對(duì)應(yīng)500萬(wàn)或100萬(wàn)，50%對(duì)應(yīng)3000萬(wàn)或300萬(wàn)。

2、非貨幣性福利應(yīng)該確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬。( )【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:應(yīng)付職工薪酬包括短期薪酬(職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、短期帶薪缺勤、短期利潤(rùn)分享計(jì)劃和其他短期薪酬和長(zhǎng)期薪酬(離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利) ；非貨幣性福利是指企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)支付給職工的薪酬，是“應(yīng)付職工薪酬"的明細(xì)科目，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬。

3、企業(yè)為應(yīng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性，應(yīng)高估負(fù)債和費(fèi)用，低估資產(chǎn)和收益?！九袛囝}】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:謹(jǐn)慎性要求企業(yè)對(duì)交易或事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用。

4、保薦人保薦股票在深交所上市（股票恢復(fù)上市除外）時(shí)，應(yīng)當(dāng)向交易所提交上市保薦書(shū)等文件，上市保薦書(shū)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（）。 I.發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換公司債券的公司概況II.發(fā)行人所在行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)情況III.保薦人是否存在可能影響其公正履行保薦職責(zé)的情形的說(shuō)明IV.對(duì)公司持續(xù)督導(dǎo)工作的安排V.保薦人對(duì)最近1次保薦業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要說(shuō)明【組合型選擇題】

A.I、II、III

B.I、III、IV

C.II、III、IV

D.III、IV、V

正確答案:B

答案解析:《上海證券交易所股票上市規(guī)則》(2013年修訂）第4. 5條和《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》(2012年修訂）第4. 5條均規(guī)定，上市保薦書(shū)應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：①發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換公司債券的公司概況，②申請(qǐng)上市的股票、可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行情況，③保薦人是否存在可能影響其公正履行保薦職責(zé)的情形的說(shuō)明，④保薦人按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)承諾的事項(xiàng)，⑤對(duì)公司持續(xù)督導(dǎo)工作的安排，⑥保薦人和相關(guān)保薦代表人的聯(lián)系地址、 電話(huà)和其他通訊方式；⑦保薦人認(rèn)為應(yīng)當(dāng)說(shuō)明的其他事項(xiàng)；⑥交易所要求的其他內(nèi)容。

5、關(guān)于國(guó)債銷(xiāo)售的價(jià)格，下列描述正確的有（ ）。 Ⅰ.在傳統(tǒng)的行政分配和承購(gòu)包銷(xiāo)的發(fā)行方式下，國(guó)債按規(guī)定以面值出售，不存在承銷(xiāo)商確定銷(xiāo)售價(jià)格的問(wèn)題 Ⅱ.在現(xiàn)行多種價(jià)格的公開(kāi)招標(biāo)方式下，每個(gè)承銷(xiāo)商的中標(biāo)價(jià)格與財(cái)政部按市場(chǎng)情況和投標(biāo)情況確定的發(fā)售價(jià)格是有差異的 Ⅲ.如果按發(fā)售價(jià)格向投資者銷(xiāo)售國(guó)債，承銷(xiāo)商就有可能發(fā)生虧損 Ⅳ.財(cái)政部允許承銷(xiāo)商在發(fā)行期內(nèi)自定銷(xiāo)售價(jià)格，隨行就市發(fā)行【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:C

答案解析:在傳統(tǒng)的行政分配和承購(gòu)包銷(xiāo)的發(fā)行方式下，國(guó)債按規(guī)定以面值出售，不存在承銷(xiāo)商確定銷(xiāo)售價(jià)格的問(wèn)題 在現(xiàn)行多種價(jià)格的公開(kāi)招標(biāo)方式下，每個(gè)承銷(xiāo)商的中標(biāo)價(jià)格與財(cái)政部按市場(chǎng)情況和投標(biāo)情況確定的發(fā)售價(jià)格是有差異的如果按發(fā)售價(jià)格向投資者銷(xiāo)售國(guó)債，承銷(xiāo)商就有可能發(fā)生虧損財(cái)政部允許承銷(xiāo)商在發(fā)行期內(nèi)自定銷(xiāo)售價(jià)格，隨行就市發(fā)行

6、魏某是某上市公司的現(xiàn)任董事，該公司擬申請(qǐng)發(fā)行新股，則要求魏某及其他董事最近__個(gè)月內(nèi)未受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰、最近__個(gè)月內(nèi)未受到過(guò)證券交易所的公開(kāi)譴責(zé)。（）【選擇題】

A.12；12

B.12；36

C.36；12

D.36；36

正確答案:C

答案解析:參見(jiàn)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第六條規(guī)定。公司擬申請(qǐng)發(fā)行新股，則要求董事最近36個(gè)月內(nèi)未受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰、最近12個(gè)月內(nèi)未受到過(guò)證券交易所的公開(kāi)譴責(zé)。

7、首次公開(kāi)發(fā)行并上市的公司，以下情形對(duì)獨(dú)立性不構(gòu)成實(shí)質(zhì)影響的是（）。【單選題】

A.甲公司主要生產(chǎn)電子消費(fèi)類(lèi)產(chǎn)品，產(chǎn)品應(yīng)用的核心技術(shù)嵌入式軟件系統(tǒng)需向控股股東的全資子公司定制

B.乙公司為化學(xué)原料制造企業(yè)，其產(chǎn)品50%向控股股東銷(xiāo)售，作為原料生產(chǎn)另一種化工產(chǎn)品

C.丙公司是金屬加工企業(yè)，其生產(chǎn)所用原料由控股股東的關(guān)聯(lián)企業(yè)提供

D.丁公司為機(jī)械制造企業(yè)，其職工宿舍用地系向無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方租賃，且租賃價(jià)格按照市場(chǎng)價(jià)格確定

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D正確：考點(diǎn)首次公開(kāi)發(fā)行股票中，發(fā)行人的獨(dú)立性。選項(xiàng)ABC生產(chǎn)均不具獨(dú)立性。

8、上市公司2009年7月20日公告某項(xiàng)信息，董秘15日透露給張三、張三20日透露給李四，張三、李四均買(mǎi)入獲利，以下關(guān)于是否構(gòu)成內(nèi)幕交易的說(shuō)法正確的有（）?！径噙x題】

A.張三構(gòu)成，李四不構(gòu)成

B.張三不構(gòu)成，李四構(gòu)成

C.張三李四都構(gòu)成

D.董秘構(gòu)成

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)AD正確：根據(jù)最新《證券法》（2020年3月1日施行）第五十三條：“證券交易內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人，在內(nèi)幕信息公開(kāi)前，不得買(mǎi)賣(mài)該公司的證券，或者泄露該信息，或者建議他人買(mǎi)賣(mài)該證券?！北绢}董秘15日透露給張三，在在內(nèi)幕信息公開(kāi)前泄露該信息，構(gòu)成內(nèi)幕交易；張三在內(nèi)幕信息公開(kāi)前買(mǎi)入獲利，構(gòu)成內(nèi)幕交易。李四在內(nèi)幕信息公開(kāi)后買(mǎi)入，不構(gòu)成內(nèi)幕交易。（選項(xiàng)A、D正確，選項(xiàng)B、C錯(cuò)誤）

9、2020年1月1日，甲公司購(gòu)入一項(xiàng)土地使用權(quán)，以銀行存款支付100000萬(wàn)元，土地的使用年限為50年，并在該土地上以出包方式建造辦公樓。2021年12月31日， 該辦公樓工程已經(jīng)完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，全部成本為80000萬(wàn)元。 該辦公樓的折舊年限為25年。假定不考慮凈殘值。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中，正確的有（）。【多選題】

A.土地使用權(quán)和地上建筑物分別作為無(wú)形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)進(jìn)行核算

B.2020年和2021年無(wú)形資產(chǎn)不需要進(jìn)行攤銷(xiāo)

C.2021年12月31日，固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為180000萬(wàn)元

D.2022年直線(xiàn)法下土地使用權(quán)攤銷(xiāo)額和年限平均法下辦公樓折舊額分別為2000萬(wàn)元和3200元

正確答案:A、D

答案解析:A項(xiàng)，土地使用權(quán)用于自行開(kāi)發(fā)建造廠(chǎng)房等地上建筑物時(shí)，土地使用權(quán)與地上建筑物分別進(jìn)行攤銷(xiāo)和提取折舊。B項(xiàng)，企業(yè)購(gòu)入土地使用權(quán)應(yīng)按無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)規(guī)定攤銷(xiāo)，2020年和2021年均應(yīng)攤銷(xiāo)。C項(xiàng)，2021年12月31日，固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為其建造成本80000萬(wàn)元，不含土地使用權(quán)價(jià)值。D項(xiàng)，2022年土地使用權(quán)攤銷(xiāo)額= 100000/50= 2000 (萬(wàn)元)，辦公樓計(jì)提折舊額=80000/25 = 3200(元)。

10、保薦機(jī)構(gòu)可以將業(yè)務(wù)人員薪酬收入與其承做或承攬的項(xiàng)目收入直接掛鉤。【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:《證券公司保薦業(yè)務(wù)規(guī)則》 (2022年修訂) 第34條第1款規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)不得將業(yè)務(wù)人員薪酬收入與其承做或承攬的項(xiàng)目收入直接掛鉤，不得以業(yè)務(wù)包干等承包方式開(kāi)展保薦業(yè)務(wù)。