2025年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列屬于非經(jīng)常性損益的是（）?！径噙x題】

A.乙公司向甲公司按照年利率20%進行資金拆借1000萬，年底甲公司收到乙公司的利息100萬

B.甲公司因地震導致產(chǎn)成品大量毀損，計提1000萬元存貨跌價準備

C.單獨測試的應(yīng)收賬款壞賬準備的轉(zhuǎn)回

D.銀行支付儲蓄的利息

正確答案:A、B、C

答案解析:選項ABC正確：計入當期損益的對非金融企業(yè)取的資金占用費，屬于非經(jīng)常性損益；（A屬于）因不可抗力因素，如遭受自然災(zāi)害而計提的各項資產(chǎn)減值準備屬于非經(jīng)常性損益；（B屬于）單獨進行減值測試的應(yīng)收款項減值準備轉(zhuǎn)回屬于非經(jīng)常性損益；（C屬于）對于金融企業(yè)而言，不管是收取還是支付，均屬于經(jīng)常性損益（如銀行提供給企業(yè)貸款收取利息，銀行支付儲戶利息等）。（D不屬于）

2、根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》，下列說法中正確的有（）?！径噙x題】

A.網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過50倍、低于100倍（含）的，應(yīng)當從網(wǎng)下向網(wǎng)上回撥，回撥比例為網(wǎng)下初始發(fā)行股票數(shù)量的20%

B.網(wǎng)下投資者有效申購倍數(shù)超過100倍的，應(yīng)當從網(wǎng)下向網(wǎng)上回撥，回撥比例為網(wǎng)下初始發(fā)行股票數(shù)量的40%

C.網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過150倍的，應(yīng)當從網(wǎng)下向網(wǎng)上回撥，回撥后無鎖定期網(wǎng)下發(fā)行比例不超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的10%

D.網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，應(yīng)當中止發(fā)行

正確答案:C、D

答案解析:A、B項，網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過50倍、低于100倍（含）的，應(yīng)當從網(wǎng)下向網(wǎng)上回撥，回撥比例為公開發(fā)行股票數(shù)量的20%；網(wǎng)下投資者有效申購倍數(shù)超過100倍的，應(yīng)當從網(wǎng)下向網(wǎng)上回撥，回撥比例為公開發(fā)行股票數(shù)量的40%。

3、保薦機構(gòu)、保薦代表人、保薦業(yè)務(wù)負責人、內(nèi)核負責人、保薦業(yè)務(wù)部門負責人及其他保薦業(yè)務(wù)相關(guān)人員違反《保薦辦法》的規(guī)定，未誠實守信、勤勉盡責地履行相關(guān)義務(wù)的，中國證監(jiān)會責令改正，并可對其采取的監(jiān)管措施有（）?！径噙x題】

A.監(jiān)管談話

B.警告

C.重點關(guān)注

D.罰款

正確答案:A、C

答案解析:選項AC正確：《保薦辦法》第六十五條：保薦機構(gòu)、保薦代表人、保薦業(yè)務(wù)負責人、內(nèi)核負責人、保薦業(yè)務(wù)部門負責人及其他保薦業(yè)務(wù)相關(guān)人員違反本辦法，未誠實守信、勤勉盡責地履行相關(guān)義務(wù)的，中國證監(jiān)會責令改正，并對其采取監(jiān)管談話（A正確）、重點關(guān)注（C正確）、責令進行業(yè)務(wù)學習、出具警示函、責令公開說明、認定為不適當人選、責令增加內(nèi)部合規(guī)檢查的次數(shù)并提交合規(guī)檢查報告、責令處分有關(guān)責任人員并 報告結(jié)果、對保薦機構(gòu)及其有關(guān)董事、監(jiān)事、高級管理人員給予譴責等監(jiān)管措施；依法應(yīng)給予行政處罰的，依照有關(guān)規(guī)定進行處罰；情節(jié)嚴重涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)，追究其刑事責任（B和D屬于行政處罰）。

4、2022年年末，甲公司庫存A原材料賬面余額為200萬元，數(shù)量為10噸。該原材料全部用于生產(chǎn)按照合同約定向乙公司銷售的10件B產(chǎn)品。合同約定，甲公司應(yīng)于2023年5月1日前向乙公司發(fā)出10件B產(chǎn)品，每件售價為30萬元(不含增值稅)。將A原材料加工成B產(chǎn)品尚需發(fā)生加工成本110萬元，預(yù)計銷售每件B產(chǎn)品尚需發(fā)生相關(guān)稅費0.5萬元。2022年年末， 市場上A原材料每噸售價為18萬元，預(yù)計銷售每噸A原材料尚需發(fā)生相關(guān)稅費0.2萬元。2022年年初， A原材料末計提存貨跌價準備。不考慮其他因素，甲公司2022年12月31 日對A原材料應(yīng)計提的存貨跌價準備是（）。【單選題】

A.5萬元

B.10萬元

C.15萬元

D.20萬元

正確答案:C

答案解析:需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，應(yīng)當以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費，確定其可變現(xiàn)凈值。當存貨成本高于可變現(xiàn)凈值時，按其差額計提存貨跌價準備。題中，B產(chǎn)品的成本= 200+ 110=310 (萬元) ; B產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值= 30x10- 0.5x10=295 (萬元) ; B產(chǎn)品的成本大于可變現(xiàn)凈值，即B產(chǎn)品發(fā)生減值，說明A原材料發(fā)生了減值。A原材料的成本為200萬元，A原材料的可變現(xiàn)凈值=295- 110= 185 (萬元)，則甲公司2022年12月31日對A原材料應(yīng)當計提的存貨跌價準備=200- 185=15 (萬元)。

5、根據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》，下列關(guān)于上市公司非公開發(fā)行優(yōu)先股股息率的定價機制中，正確的是（）?！締芜x題】

A.不得高于最近1年的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率

B.不得高于最近3個會計年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率

C.不得高于最近2個會計年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率

D.股息不得高于最近2個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤

正確答案:C

答案解析:公開發(fā)行優(yōu)先股的價格或票面股息率以市場詢價或證監(jiān)會認可的其他公開方式確定。 非公開發(fā)行優(yōu)先股的票面股息率不得高于最近 2個會計年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率。

6、下列關(guān)于發(fā)行人實際控制人的說法符合法律規(guī)定的是（）?！径噙x題】

A.實際控制人可以為公司

B.實際控制人可以為個人

C.發(fā)行人可以沒有實際控制人

D.實際控制人可以不是公司的股東

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項ABCD正確：根據(jù)《公司法》第二百一十六條，實際控制人是指雖不是公司的股東，但通過投資關(guān)系、協(xié)議或者其他安排，能夠?qū)嶋H支配公司行為的人；實際控制人可以不是公司的股東。

7、非上市公眾公司信息披露義務(wù)人為多人的，下列屬于應(yīng)當披露的信息有（）。I.各信息披露義務(wù)人之間在人事安排等方面的關(guān)系II.信息披露義務(wù)人為法人或者其他經(jīng)濟組織的，應(yīng)當披露公司名稱、法定代表人、設(shè)立日期、注冊資本、住所、郵編、所屬行業(yè)、主要業(yè)務(wù)、組織機構(gòu)代碼等 III.信息披露義務(wù)人為自然人的，應(yīng)當披露姓名、國籍、身份證號碼、住所、是否擁有永久境外居留權(quán)、最近五年內(nèi)的工作單位、職務(wù)、所任職單位主要業(yè)務(wù)及注冊地、以及是否與所任職單位存在產(chǎn)權(quán)關(guān)系 IV.各信息披露義務(wù)人之間在股權(quán)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、高級管理人員等方面的關(guān)系V.信息披露義務(wù)人為一致行動人的，應(yīng)當說明一致行動的目的、達成一致行動協(xié)議或者意向的時間、一致行動協(xié)議或者意向的內(nèi)容【組合型選擇題】

A.I、II、III、V

B.I、II、IV、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

正確答案:D

答案解析:根據(jù)《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準則第3號：權(quán)益變動報告書、收購報告書和要約收購報告書》第九條，信息披露義務(wù)人應(yīng)當按照如下要求披露其基本情況：（一）信息披露義務(wù)人為法人或者其他經(jīng)濟組織的，應(yīng)當披露公司名稱、法定代表人、設(shè)立日期、注冊資本、住所、郵編、所屬行業(yè)、主要業(yè)務(wù)、組織機構(gòu)代碼等；（二）信息披露義務(wù)人為自然人的，應(yīng)當披露姓名、國籍、身份證號碼、住所（公民身份號碼、住所可以不公開披露）、是否擁有永久境外居留權(quán)、最近五年內(nèi)的工作單位、職務(wù)、所任職單位主要業(yè)務(wù)及注冊地、以及是否與所任職單位存在產(chǎn)權(quán)關(guān)系。第十條，信息披露義務(wù)人為多人的，除應(yīng)當分別按照本準則第九條披露各信息披露義務(wù)人的情況外，還應(yīng)當披露：（一）各信息披露義務(wù)人之間在股權(quán)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、高級管理人員等方面的關(guān)系，并以方框圖的形式加以說明；（二）信息披露義務(wù)人為一致行動人的，應(yīng)當說明一致行動的目的、達成一致行動協(xié)議或者意向的時間、一致行動協(xié)議或者意向的內(nèi)容。

8、證券公司申請保薦機構(gòu)資格的，應(yīng)當具有良好的保薦業(yè)務(wù)團隊，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于（）人【選擇題】

A.20

B.35

C.38

D.42

正確答案:A

答案解析:證券公司申請保薦機構(gòu)資格應(yīng)當具備的條件有：①注冊資本不低于人民幣1億元，凈資本不低于人民幣5000萬元；②具有良好的保薦業(yè)務(wù)團隊且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人；③符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人；④具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風險控制指標符合相關(guān)規(guī)定；⑤保薦業(yè)務(wù)部門具有健全的業(yè)務(wù)規(guī)程、內(nèi)部風險評估和控制系統(tǒng)，內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置合理，具備相應(yīng)的研究能力、銷售能力等后臺支持；⑥中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件；⑦最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰。

9、債務(wù)人應(yīng)當將所清償債務(wù)賬面價值與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)賬面價值之間的差額計入當期損益。( )【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:以資產(chǎn)清償債務(wù)方式進行債務(wù)重組的，債務(wù)人應(yīng)當在相關(guān)資產(chǎn)和所清償債務(wù)符合終止確認條件時予以終止確認，所清償務(wù)賬面價值與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)賬面價值之間的差額計入當期損益。

10、根據(jù)國家發(fā)展改革委辦公廳發(fā)布的《綠色債券發(fā)行指引》，下列說法中，正確的是（）?！締芜x題】

A.在資產(chǎn)負債率低于80%的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時不考察企業(yè)其他公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模

B.債券募集資金占項目總投資比例放寬至70% (相關(guān)規(guī)定對資本金最低限制另有要求的除外）

C.在償債保障措施完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過50%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補充營運資金

D.對于主體信用評級AA且運營情況較好的發(fā)行主體，可使用募集資金罝換由在建綠色項目產(chǎn)生的高成本債務(wù)

正確答案:C

答案解析:企業(yè)申請發(fā)行綠色債券，可適當調(diào)整企業(yè)債券現(xiàn)行審核政策及《關(guān)于全面加強企業(yè)債券風險防范的若干意見》中規(guī)定的部分準入條件：（1）債券募集資金占項目總投資比例放寬至80% (相關(guān)規(guī)定對資本金最低限制另有要求的除外）。（2）發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標限制。（3）在資產(chǎn)負債率低于75%的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時不考察企業(yè)其他公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模。（4）鼓勵上市公司及其子公司發(fā)行綠色債券。支持綠色債券發(fā)行主體利用債券資金優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。 在償債保障措施完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過50%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補充營運資金。主體信用評級A +且運營情況較好的發(fā)行主體，可使用募集資金置換由在建綠色項目產(chǎn)生的高成本債務(wù)。