2024年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、A公司是一家生產(chǎn)面粉的上市公司，隨著市場的不斷發(fā)展，該公司發(fā)現(xiàn)以往的公司結(jié)構(gòu)越來越不適應(yīng)市場的需求，于是董事會(huì)決議對(duì)公司進(jìn)行資產(chǎn)重組。根據(jù)規(guī)定，該公司進(jìn)行資產(chǎn)重組時(shí)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)（ ）等機(jī)構(gòu)出具意見。 I.獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問II.律師事務(wù)所 III.證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu) IV.獨(dú)立董事V.具有相關(guān)證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所【組合型選擇題】

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.I、II、V

D.III、IV、V

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:C

答案解析:《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》(2014年修訂）第十二條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、律師事務(wù)所以及具有相關(guān)證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)就重大資產(chǎn)重組出具意見。

2、存在下列（ ）情形的，債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召集債券持有人會(huì)議。 Ⅰ.擬變更債券募集說明書的約定Ⅱ.發(fā)行人不能按期支付本息 Ⅲ.發(fā)行人減資、合并、分立、解散或者申請(qǐng)破產(chǎn) Ⅳ.保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化 Ⅴ.發(fā)行人、單獨(dú)或合計(jì)持有本期債券總額百分之五以上的債券持有人書面提議召開【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:B

答案解析:《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第五十五條規(guī)定，存在下列情形的，債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召集債券持有人會(huì)議： （一）擬變更債券募集說明書的約定；（二）擬修改債券持有人會(huì)議規(guī)則；（三）擬變更債券受托管理人或受托管理協(xié)議的主要內(nèi)容；（四）發(fā)行人不能按期支付本息；（五）發(fā)行人減資、合并、分立、解散或者申請(qǐng)破產(chǎn)；（六）保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；（七）發(fā)行人、單獨(dú)或合計(jì)持有本期債券總額百分之十以上的債券持有人書面提議召開；（八）發(fā)行人管理層不能正常履行職責(zé)，導(dǎo)致發(fā)行人債務(wù)清償能力面臨嚴(yán)重不確定性，需要依法采取行動(dòng)的；（九）發(fā)行人提出債務(wù)重組方案的；（十）發(fā)生其他對(duì)債券持有人權(quán)益有重大影響的事項(xiàng)。

3、甲公司于2007年1月1日購入乙公司30%的股份，購買價(jià)款為1 200元，并自取得投資之日起派人參與乙公司的財(cái)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營決策。取得投資當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為5 000元，賬面價(jià)值4 000元，其中除存貨賬面價(jià)值為1 000元，公允價(jià)值為2 000元外，其他各項(xiàng)賬面價(jià)值和公允價(jià)值均相同，乙公司2007年實(shí)現(xiàn)凈利潤1 000元，乙公司2007年度賬面存貨80%對(duì)外銷售，則以下說法正確的是（）。【多選題】

A.2007年12月31日，甲公司對(duì)乙公司的長期股權(quán)投資賬面價(jià)值為1 500元

B.2007年12月31日，甲公司對(duì)乙公司的長期股權(quán)投資賬面價(jià)值為1 560元

C.2007年度甲公司因投資乙公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益為300元

D.2007年度甲公司因投資乙公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益為60元

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)BD正確：（1）長期股權(quán)投資初始投資成本為1 200元；（2）對(duì)初始投資成本進(jìn)行調(diào)整，初始投資成本1 200元，享有可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額為5 000×30%=1500(元)，因此應(yīng)調(diào)整增加長期股權(quán)投資賬面價(jià)值300元，同時(shí)調(diào)增營業(yè)外收入300元；（3）確認(rèn)投資收益=調(diào)整后凈利潤×30%=[1000-(5 000-4 000)×80%]×30%=60，同時(shí)增加長期股權(quán)投資-損益調(diào)整60元。則2007年12月31日，甲公司對(duì)乙公司的長期股權(quán)投資賬面價(jià)值為1 200+300+60=1 560(元)

4、資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試。 【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)當(dāng)對(duì)存在可能發(fā)生減值跡象的無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試。

5、資產(chǎn)負(fù)債表日，履約進(jìn)度不能可靠估計(jì)，且已經(jīng)發(fā)生的服務(wù)成本預(yù)計(jì)部分能夠得到補(bǔ)償?shù)?，?yīng)按能夠得到部分補(bǔ)償?shù)姆?wù)成本金額確認(rèn)服務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的服務(wù)成本。【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:對(duì)于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在該段時(shí)間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入，履約進(jìn)度不能合理確定的除外。當(dāng)履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，?yīng)當(dāng)按照已經(jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。

6、以下應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）?！径噙x題】

A.董事津貼

B.研究費(fèi)用

C.銷售部門固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用

D.生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)用

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)ABD正確：管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費(fèi)用，主要包括以下內(nèi)容：（1）開辦費(fèi)：籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)；（2）公司經(jīng)費(fèi)：董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)(包括行政管理部門職工工資及福利費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等)；（3）工會(huì)經(jīng)費(fèi)；（4）董事會(huì)費(fèi)：包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等；（選項(xiàng)A正確，計(jì)入管理費(fèi)用）（5）聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)(含顧問費(fèi))、業(yè)務(wù)招待費(fèi)；（6）訴訟費(fèi)；（7）房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅(房、車、土、礦、印)；（8）研究費(fèi)用、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)；（選項(xiàng)B正確，計(jì)入管理費(fèi)用）（9）企業(yè)生產(chǎn)車間(部門)和行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用。（選項(xiàng)D正確，計(jì)入管理費(fèi)用）選項(xiàng)C，銷售部的固定資產(chǎn)折舊計(jì)入銷售費(fèi)用科目。

7、某可轉(zhuǎn)換債券的面值為100元，轉(zhuǎn)換價(jià)格為5元。標(biāo)的股票的市場價(jià)格為4.8元，可轉(zhuǎn)債的市場價(jià)格為120元，則下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.轉(zhuǎn)換貼水率25%

B.轉(zhuǎn)換平價(jià)6元

C.轉(zhuǎn)換升水率25%

D.轉(zhuǎn)換價(jià)值96元

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)BCD正確：轉(zhuǎn)換比例=100/5=20；轉(zhuǎn)換價(jià)值=20*4.8=96（元）；（D正確）轉(zhuǎn)換平價(jià)=120/20=6（元）；（B正確）轉(zhuǎn)換升水率=(6-4.8)/4.8=25%；（C正確）可轉(zhuǎn)債市場價(jià)值=120，可轉(zhuǎn)債的轉(zhuǎn)換價(jià)值=96，可轉(zhuǎn)債的市場價(jià)格大于轉(zhuǎn)換價(jià)值，發(fā)生升水。

8、下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)征收增值稅的是（）。【單選題】

A.將購買的洗衣液用于集體福利

B.將購買的飲料用于集體福利

C.將購買的圖書發(fā)給職工

D.將自產(chǎn)的熱水器安裝在職工食堂

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D正確：自產(chǎn)貨物用于在建工程或集體福利，都是典型的視同銷售，并且經(jīng)常在計(jì)算、綜合題中出現(xiàn)。選項(xiàng)ABC均屬于不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的情形，不屬于視同銷售貨物的行為。

9、根據(jù)《證券公司保薦業(yè)務(wù)規(guī)則》，下列說法正確的是（）。【多選題】

A.對(duì)發(fā)行人申請(qǐng)文件、證券發(fā)行募集文件中沒有證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員專業(yè)意見支持的內(nèi)容,保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行獨(dú)立判斷

B.保薦機(jī)構(gòu)可以合理信賴發(fā)行人申請(qǐng)文件、證券發(fā)行募集文件中由會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具專業(yè)意見的內(nèi)容

C.對(duì)于重大異常，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取必要核查手段進(jìn)行印證

D.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)判斷證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的意見及所載資料是否與保薦機(jī)構(gòu)所知的信息存在不一致或者存在不合理或者未予關(guān)注和核查的事項(xiàng)，再考慮是否進(jìn)一步進(jìn)行盡職調(diào)查

正確答案:A、C、D

答案解析:A項(xiàng)，《證券公司保薦業(yè)務(wù)規(guī)則》 (2022年修訂) 第41條第3款規(guī)定，對(duì)發(fā)行人申請(qǐng)文件、證券發(fā)行募集文件中沒有證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員專業(yè)意見支持的內(nèi)容，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獲得充分的盡職調(diào)查證據(jù)，在對(duì)各種證據(jù)進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上對(duì)發(fā)行人提供的資料和披露的內(nèi)容進(jìn)行獨(dú)立判斷，并有充分理由相信所作的判斷與發(fā)行人申請(qǐng)文件、證券發(fā)行募集文件的內(nèi)容不存在實(shí)質(zhì)性差異。B項(xiàng)，第41條第1款規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)在履行以下審慎核查義務(wù)、進(jìn)行必要調(diào)查和復(fù)核的基礎(chǔ)上，可以合理信賴發(fā)行人申請(qǐng)文件、證券發(fā)行募集文件中由會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具專業(yè)意見的內(nèi)容。C項(xiàng)，第42條第3款規(guī)定，針對(duì)第41條第3項(xiàng)中“重大異?！?，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)行人所處行業(yè)及發(fā)行人自身特點(diǎn)等情況，結(jié)合發(fā)行、上市條件, 擬上市板塊定位、信息披露要求等情況，對(duì)照《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》等規(guī)定，采取必要核查手段進(jìn)行印證，綜合判斷證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的專業(yè)意觀內(nèi)容是否存在重大異常。D項(xiàng)，第41條第2款規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)基于專業(yè)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)發(fā)行人申請(qǐng)文件及信息披露資料進(jìn)行審慎核查，并判斷證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的意見及所載資料是否與保薦機(jī)構(gòu)所知的信息存在不一致或者存在不合理或者未予關(guān)注和核查的事項(xiàng)，考慮是否進(jìn)一步進(jìn)行盡職調(diào)查，以形成自身獨(dú)立意見。

10、交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按（）項(xiàng)目征收營業(yè)稅?！具x擇題】

A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.交通運(yùn)輸業(yè)

D.服務(wù)業(yè)

正確答案:D

答案解析:交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目中的‘租賃”項(xiàng)目征收營業(yè)稅。