2023年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、建設(shè)項(xiàng)目投資800萬元，2007年1月開始建設(shè)。2007年1月借款600萬元，為期兩年，利率6%。政府貼息36萬元，分兩筆到賬，2007年5月第一批18萬元到賬，下列處理正確的是（）?！締芜x題】

A.增加遞延收益18萬元

B.沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用18萬元

C.沖減在建工程18萬元

D.增加營業(yè)外收入18萬元

E.沖減營業(yè)外支出18萬元

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A正確：與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)計(jì)入遞延收益（除政府撥付的無公允價(jià)值以名義金額計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)外），待資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后在資產(chǎn)預(yù)計(jì)可使用壽命內(nèi)分配計(jì)入各期營業(yè)外收入。

2、發(fā)審委委員有下列（）情形的，中國證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)予以解聘。I.違反法律、行政法規(guī)、規(guī)章和發(fā)行審核工作紀(jì)律的II.未按照中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定勤勉盡職的III.5次以上無故不出席發(fā)審委會(huì)議的IV.本人提出辭職申請(qǐng)的V.經(jīng)中國銀監(jiān)會(huì)考核認(rèn)為不適合擔(dān)任發(fā)審委委員 【組合型選擇題】

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.II、III、V

D.III、IV、V

正確答案:B

答案解析:《發(fā)行審核委員會(huì)辦法》第九條規(guī)定，發(fā)審委委員有下列情形之一的，中國證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)予以解聘：①違反法律、行政法規(guī)、規(guī)章和發(fā)行審核工作紀(jì)律的，②未按照中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定勤勉盡職的，③本人提出辭職申請(qǐng)的，④2次以上無故不出席發(fā)審委會(huì)議的，⑤經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)考核認(rèn)為不適合擔(dān)任發(fā)審委委員的其他情形。發(fā)審委委員的解聘不受任期是否屆滿的限制。

3、下列關(guān)于期權(quán)價(jià)值的說法，不正確的是（       ）。 【選擇題】

A.當(dāng)一種期權(quán)處于極度實(shí)值或極度虛值時(shí)，期權(quán)的時(shí)間價(jià)值將趨于最小化

B.只有在協(xié)定價(jià)格與市場價(jià)格非常接近或?yàn)槠絻r(jià)期權(quán)時(shí)，市場價(jià)格的變動(dòng)才有可能增加期權(quán)的內(nèi)在價(jià)值，從而使時(shí)間價(jià)值隨之增大

C.在期權(quán)有效期內(nèi)，標(biāo)的資產(chǎn)產(chǎn)生收益將使看漲期權(quán)價(jià)格下降，使看跌期權(quán)價(jià)格上升

D.標(biāo)的物價(jià)格的波動(dòng)性越大，期權(quán)價(jià)格越低，波動(dòng)性越小，期權(quán)價(jià)格越高

正確答案:D

答案解析:D項(xiàng)，通常，標(biāo)的物價(jià)格的波動(dòng)性越大，期權(quán)價(jià)格越高；波動(dòng)性越小，期權(quán)價(jià)格越低。

4、下列機(jī)構(gòu)及人員應(yīng)在公開發(fā)行公司債券募集說明書正文的尾頁作出聲明的有（）?！径噙x題】

A.發(fā)行人法定代表人

B.發(fā)行人全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

C.擔(dān)保機(jī)構(gòu)全體董事

D.主承銷商

正確答案:A、B、D

答案解析:發(fā)行人法定代表人，發(fā)行人全體董事、 監(jiān)事、高級(jí)管理人員，主承銷商，發(fā)行人律師，承擔(dān)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，承擔(dān)資信評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)或者資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)（如有）的機(jī)構(gòu)等應(yīng)在募集說明書正文后作相應(yīng)聲明。

5、甲公司為某上市公司管理層及員工控制的企業(yè)，甲公司擬對(duì)該上市公司進(jìn)行收購，不考慮其他因素，該上市公司的下列情況，不符合管理層收購要求的有（）?！径噙x題】

A.該上市公司董事會(huì)人數(shù)為5人，其中獨(dú)立董事為2人

B.上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)符合《中華人民共和國證券法》規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告

C.本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得1/2以上的獨(dú)立董事同意后，提交股東大會(huì)審議，經(jīng)出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過

D.本次收購可以聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問出具意見，決定是否聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問由公司董事會(huì)過半數(shù)決議通過

正確答案:A、C、D

答案解析:公司董事會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過1/2。公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)符合《中華人民共和國證券法》規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會(huì)審議，經(jīng)出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過。

6、上市公司非公開發(fā)行股票時(shí)，認(rèn)購邀請(qǐng)書發(fā)送對(duì)象的名單由上市公司及保薦人共同確定。認(rèn)購邀請(qǐng)書包括（）。 Ⅰ.公司前30名股東 Ⅱ.不少于20家證券投資基金管理公司 Ⅲ.不少于10家證券公司 Ⅳ.不少于5家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者 Ⅴ.董事會(huì)決議公告后已經(jīng)提交認(rèn)購意向書的投資者，無論其數(shù)量多少【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:B

答案解析:《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》第二十四條規(guī)定，認(rèn)購邀請(qǐng)書發(fā)送對(duì)象的名單由上市公司及保薦人共同確定。認(rèn)購邀請(qǐng)書發(fā)送對(duì)象的名單除應(yīng)當(dāng)包含董事會(huì)決議公告后已經(jīng)提交認(rèn)購意向書的投資者、公司前20名股東外，還應(yīng)當(dāng)包含符合《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定條件的下列詢價(jià)對(duì)象：①不少于20家證券投資基金管理公司；②不少于10家證券公司；③不少于5家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者。

7、2008年該公司一般借款利息資本化金額為（）萬元?！具x擇題】

A.105

B.60

C.76.70

D.134.23

正確答案:D

答案解析:2008年占用了一般借款的累計(jì)資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)=(2 000 +1 500) ×180/360 =1 750(萬元)一般借款利息資本化率=(年)=(2 000 ×6% +10 000×8%)÷(2000 +10 000)=7.67% 2008年應(yīng)予資本化的一般借款利息金額=1 750 × 7.67% =134.23(萬元)

8、承租人采用融資租賃方式租入一臺(tái)設(shè)備，該設(shè)備尚可使用年限為8年，租賃期為6年，承租人租賃期滿時(shí)以1萬元的優(yōu)惠價(jià)購買該設(shè)備。已知該設(shè)備在租賃期滿時(shí)的公允價(jià)值為30萬元，則該設(shè)備計(jì)提折舊的期限為（）年?！具x擇題】

A.2

B.6

C.7

D.8

正確答案:D

答案解析:計(jì)提租賃資產(chǎn)折舊時(shí)，承租人應(yīng)當(dāng)采用與自有應(yīng)折舊資產(chǎn)相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)將會(huì)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計(jì)提折舊，即該設(shè)備的折舊年限為8年。

9、重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，出現(xiàn)以下哪些情況，公眾公司的董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在公眾公司披露年度報(bào)告的同時(shí)，作出解釋，并向投資者公開道歉。(     ) I.不屬于公眾公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，且購買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤未達(dá)到盈利預(yù)測報(bào)告或者資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告預(yù)測金額的50% II.不屬于公眾公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，且購買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤未達(dá)到盈利預(yù)測報(bào)告或者資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告預(yù)測金額的80%III.不屬于公眾公司管理層事前無法獲知或事后無法控制的原因，且實(shí)際運(yùn)營情況與重大資產(chǎn)重組報(bào)告書存在較大差距的 IV.不屬于公眾公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因?qū)嶋H運(yùn)營情況與重大資產(chǎn)重組報(bào)告書存在較大差距的【組合型選擇題】

A.I、II

B.II、III

C.II、IV

D.III、IV

正確答案:C

答案解析:根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第二十九條，重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，凡不屬于公眾公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，購買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤未達(dá)到盈利預(yù)測報(bào)告或者資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告預(yù)測金額的80%，或者實(shí)際運(yùn)營情況與重大資產(chǎn)重組報(bào)告書存在較大差距的，公眾公司的董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在公眾公司披露年度報(bào)告的同時(shí)，作出解釋，并向投資者公開道歉；實(shí)現(xiàn)利潤未達(dá)到預(yù)測金額的50％的，中國證監(jiān)會(huì)可以對(duì)公眾公司及相關(guān)責(zé)任人員采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令定期報(bào)告等監(jiān)管措施。

10、甲公司因?qū)＠m紛于2007年9月起訴乙公司，要求乙公司賠償300萬元。乙公司在年末編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，根據(jù)法律訴訟的進(jìn)展情況以及律師的意見，認(rèn)為賠償?shù)目赡苄栽?0%以上，賠償金額在150萬元至200萬元之間，而且這個(gè)區(qū)間內(nèi)每個(gè)金額的可能性都相同，另需支付訴訟費(fèi)2萬元。同時(shí)，公司因該或有事項(xiàng)，基本確定可從丙公司獲得120萬元的賠償，乙公司年末時(shí)以下處理正確的是（）?！締芜x題】

A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債177萬元，確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元

B.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債177萬元，在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露或有資產(chǎn)120萬元

C.披露或有負(fù)債177萬元，確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元

D.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債200萬元，確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元

E.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債175萬元，確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A正確：確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債177萬元中，其中175萬元計(jì)入“營業(yè)外支出”，2萬元訴訟費(fèi)計(jì)入“管理費(fèi)用”。