2021年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于利潤分配的表述，正確的有（）。Ⅰ.法定公積金從凈利潤中提?、?股票股利是股利支付的主要方式Ⅲ.任意公積金的是否計提、計提比率由股東會決定Ⅳ.任意公積金累計額達(dá)到公司注冊資本的50%時，可不再繼續(xù)提?、?利潤分配應(yīng)首先用于彌補(bǔ)以前年度的虧損【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C正確：法定公積金從凈利潤中提取形成；現(xiàn)金股利是以現(xiàn)金支付的股利，是股利支付的主要方式（Ⅱ錯誤）；當(dāng)法定公積金累計額達(dá)到公司注冊資本的50%時，可不再繼續(xù)提?。á翦e誤）。

2、重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，出現(xiàn)以下哪些情況，公眾公司的董事長、總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在公眾公司披露年度報告的同時，作出解釋，并向投資者公開道歉。(     ) I.不屬于公眾公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，且購買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤未達(dá)到盈利預(yù)測報告或者資產(chǎn)評估報告預(yù)測金額的50% II.不屬于公眾公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，且購買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤未達(dá)到盈利預(yù)測報告或者資產(chǎn)評估報告預(yù)測金額的80%III.不屬于公眾公司管理層事前無法獲知或事后無法控制的原因，且實(shí)際運(yùn)營情況與重大資產(chǎn)重組報告書存在較大差距的 IV.不屬于公眾公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因?qū)嶋H運(yùn)營情況與重大資產(chǎn)重組報告書存在較大差距的【組合型選擇題】

A.I、II

B.II、III

C.II、IV

D.III、IV

正確答案:C

答案解析:根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第二十九條，重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，凡不屬于公眾公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，購買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤未達(dá)到盈利預(yù)測報告或者資產(chǎn)評估報告預(yù)測金額的80%，或者實(shí)際運(yùn)營情況與重大資產(chǎn)重組報告書存在較大差距的，公眾公司的董事長、總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在公眾公司披露年度報告的同時，作出解釋，并向投資者公開道歉；實(shí)現(xiàn)利潤未達(dá)到預(yù)測金額的50％的，中國證監(jiān)會可以對公眾公司及相關(guān)責(zé)任人員采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令定期報告等監(jiān)管措施。

3、甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，產(chǎn)品單價為6元，單位變動成本為4元，產(chǎn)品銷量為10萬件/年，固定成本為5萬元/年，利息支出為3萬元/年。甲公司的財務(wù)杠桿系數(shù)為（）?！具x擇題】

A.1.18

B.1.25

C.1.3

D.1.33

E.1.66

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B正確：息稅前利潤=（6-4)×10-5=15萬元；財務(wù)杠桿系數(shù)=息稅前利潤/(息稅前利潤-利息)=15/（15-3）=1.25。

4、A公司參與競購B上市公司，由于B公司的控股股東P占用公司8000萬元資金被監(jiān)管部門責(zé)令清償。為籌措資金，P與B公司的兩個股東F及G公司簽訂協(xié)議，約定借款并將其部分股權(quán)質(zhì)押給F與G公司。為保證競購成功，A公司與F和G公司取得聯(lián)系并口頭達(dá)成一致，F(xiàn)和G公司將促成F公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給A，作為回報，A公司承諾將向P提議將部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓款直接支付給F和C公司作為P的還款。同時，因資金不足，A公司向投資公司C借款5000萬元。為了規(guī)避要約收購，A公司的董事長找到其同學(xué)L,動員L參與收購B公司2％的股份，L同意在股東大會表決時遵從A公司的意見。則關(guān)于本題中一致行動人，下列說法不正確的有（）。I. A公司是本次收購中的唯一收購人，F(xiàn)及G公司與其不構(gòu)成一致行動，因?yàn)槿咧g沒有書面協(xié)議II.A公司及F、G公司是一致行動人，因?yàn)槿咧g具有合作關(guān)系，并因該等關(guān)系享有共同經(jīng)濟(jì)利益III. C公司為A公司的收購行為提供資金支持，因此與A是一致行動人 IV. L與A公司董事長沒有《上市公司收購管理辦法》列明的親屬關(guān)系，L與A沒有合作或協(xié)議關(guān)系，因此L不是A的一致行動人V.L同意在股東大會表決，收購B公司2％的股份，因此L是A的一致行動人 【組合型選擇題】

A.I、II

B.II、IV

C.I、IV

D.III、V

正確答案:C

答案解析:根據(jù)《上市公司收購管理辦法》第八十三條，本辦法所稱一致行動，是指投資者通過協(xié)議、其他安排，與其他投資者共同擴(kuò)大其所能夠支配的一個上市公司股份表決權(quán)數(shù)量的行為或者事實(shí)。在上市公司的收購及相關(guān)股份權(quán)益變動活動中有一致行動情形的投資者，互為一致行動人。如無相反證據(jù)，投資者有下列情形之一的，為一致行動人：……投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營等其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，持有投資者30%以上股份的自然人和在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份

5、募集資金直接投資于固定資產(chǎn)項(xiàng)目的，發(fā)行人根據(jù)重要性原則披露以下（）內(nèi)容。Ⅰ.投資概算情況，預(yù)計投資規(guī)模，募集資金的具體用途，包括用于購置設(shè)備、土地、技術(shù)以及補(bǔ)充流動資金等方面的具體支出Ⅱ.產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)水平，生產(chǎn)方法、工藝流程和生產(chǎn)技術(shù)選擇，主要設(shè)備選擇，核心技術(shù)及其取得方式Ⅲ.主要原材料、輔助材料及燃料的供應(yīng)情況Ⅳ.采取的環(huán)保措施以及環(huán)保設(shè)備和資金投入情況Ⅴ.項(xiàng)目的組織方式、項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)展情況【組合型選擇題】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D正確：根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號——招股說明書》（2015年修訂）第一百一十四條 募集資金直接投資于固定資產(chǎn)項(xiàng)目的，發(fā)行人可視實(shí)際情況并根據(jù)重要性原則披露以下內(nèi)容：（1）投資概算情況，預(yù)計投資規(guī)模，募集資金的具體用途，包括用于購置設(shè)備、土地、技術(shù)以及補(bǔ)充流動資金等方面的具體支出；（Ⅰ正確）（2）產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)水平，生產(chǎn)方法、工藝流程和生產(chǎn)技術(shù)選擇，主要設(shè)備選擇，核心技術(shù)及其取得方式；（Ⅱ正確）（3）主要原材料、輔助材料及燃料的供應(yīng)情況；（Ⅲ正確）（4）投資項(xiàng)目的建設(shè)完工進(jìn)度、竣工時間及達(dá)產(chǎn)時間、產(chǎn)量、產(chǎn)品銷售方式及營銷措施；（5）采取的環(huán)保措施以及環(huán)保設(shè)備和資金投入情況；（Ⅳ正確）（6）投資項(xiàng)目的選址，擬占用土地的面積、取得方式及土地用途，投資項(xiàng)目有關(guān)土地使用權(quán)的取得方式、相關(guān)土地出讓金、轉(zhuǎn)讓價款或租金的支付情況以及有關(guān)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的辦理情況；（7）項(xiàng)目的組織方式、項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)展情況。（Ⅴ正確）

6、首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下發(fā)行業(yè)務(wù)中，(      ）根據(jù)中國結(jié)算深圳分公司提供的資料，及時、準(zhǔn)確地維護(hù)配售對象來款銀行的銀行賬號等信息。 【選擇題】

A.登記結(jié)算公司

B.證券交易所

C.證監(jiān)會

D.結(jié)算銀行

正確答案:D

答案解析:參見《上海市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下發(fā)行實(shí)施細(xì)則》第二十條規(guī)定。首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下發(fā)行業(yè)務(wù)中，結(jié)算銀行根據(jù)中國結(jié)算深圳分公司提供的資料，及時、準(zhǔn)確地維護(hù)配售對象來款銀行的銀行賬號等信息。

7、下列關(guān)于發(fā)行人聘任保薦人和主承銷商的說法正確的是（）。Ⅰ.發(fā)行人發(fā)行證券時，可以聘任兩個主承銷商Ⅱ.同次發(fā)行的證券，保薦人必須是主承銷商Ⅲ.證券發(fā)行規(guī)模達(dá)到一定數(shù)量的，可以采用兩個以上保薦機(jī)構(gòu)聯(lián)合保薦的方式Ⅳ.同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦應(yīng)當(dāng)由同一保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B正確：發(fā)行人發(fā)行證券時，可以聘任兩個或兩個以上主承銷商；（選項(xiàng)Ⅰ正確）同次發(fā)行的證券保薦機(jī)構(gòu)一定是主承銷商（可能是主承銷商之一，但必須是主承銷商）；（選項(xiàng)Ⅱ正確）應(yīng)為證券發(fā)行規(guī)模達(dá)到一定數(shù)量的，可以采用聯(lián)合保薦，但參與聯(lián)合保薦的保薦機(jī)構(gòu)不得超過2家；（選項(xiàng)Ⅲ錯誤）同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦應(yīng)當(dāng)由同一保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)。（選項(xiàng)Ⅳ正確）

8、甲企業(yè)2013年度發(fā)生了以下情形，（1）存貨遭遇自然災(zāi)害后的凈損失80萬 （2）固定資產(chǎn)處置凈損失50萬 （3）債務(wù)重組損失20萬元 （4）收到合營單位發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元 （5）可供出售的金融資產(chǎn)因公允價值上升，發(fā)生公允價值變動50萬元 （6）存貨跌價準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回100萬則以下說法正確的有（）。Ⅰ.以上情況，對綜合收益的影響為0Ⅱ.以上情況，對利潤總額的影響為100萬Ⅲ.以上情況，對綜合收益的影響為50萬Ⅳ.以上情況，對利潤總額的影響為150萬Ⅴ.以上情況，對綜合收益的影響為-100萬【組合型選擇題】

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ、V

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、IV

E.Ⅰ、Ⅳ

正確答案:A

答案解析:本題考點(diǎn)比較綜合，涉及到會計幾個章節(jié)的相應(yīng)內(nèi)容的會計處理，同時又考到利潤表的構(gòu)成，綜合收益=凈利潤+其他綜合收益，營業(yè)利潤=利潤總額-營業(yè)外收入+營業(yè)外支出（即利潤表中所有損益項(xiàng)目，除營業(yè)外收支以外均對營業(yè)利潤有影響）。本題中（1）、（2）、（3）分別計入營業(yè)外支出80萬元、50萬元和20萬元；（4）收到合營單位發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元，應(yīng)沖減長期股權(quán)投資的賬面價值，不影響損益，；（5）可供出售的金融資產(chǎn)因公允價值上升發(fā)生公允價值變動50萬元應(yīng)計入“資本公積-其他資本公積”的貸方，屬于其他綜合收益項(xiàng)目內(nèi)容；（6）存貨跌價準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回100萬，應(yīng)沖減資產(chǎn)減值損失。上述內(nèi)容對營業(yè)利潤的影響為100萬元，對利潤總額的影響為100-（80+50+20）=-50萬元，不考慮所得稅因素對凈利潤影響為100-（80+50+20）=-50萬元，其他綜合收益為50萬元。則對綜合收益的影響=-50+50=0元。

9、擬發(fā)行公司若最近1年發(fā)生下列（）情形時，由發(fā)行部決定是否重新提交發(fā)審會討論?！具x擇題】

A.利潤低于前2年平均利潤水平

B.凈資產(chǎn)收益率未達(dá)公司承諾的收益率

C.資產(chǎn)收益率低于公司承諾的收益率

D.固定資產(chǎn)收益率未實(shí)現(xiàn)增長

正確答案:B

答案解析:《股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄第5號一一關(guān)于已通過發(fā)審會擬發(fā)行證券的公司會后事項(xiàng)監(jiān)管及封卷工作的操作規(guī)程》第三條規(guī)定，擬發(fā)行公司若最近1年實(shí)現(xiàn)的凈利潤低于上1年的凈利潤或盈利預(yù)測數(shù)（如有），或凈資產(chǎn)收益率未達(dá)公司承諾的收益率，由發(fā)行部決定是否重新提交發(fā)審會討論。

10、以下應(yīng)計入其他綜合收益的項(xiàng)目有（）?！具x擇題】

A.持有至到期投資公允價值變動

B.現(xiàn)金分紅

C.股東投資時形成的股本溢價

D.作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時公允價值大于賬面價值

E.以權(quán)益結(jié)算的股份支付形成的資本公積

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D正確：“其他綜合收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定未在損益中確認(rèn)的各項(xiàng)利得和損失扣除所得稅影響后的凈額。其他綜合收益一般就是“資本公積-其他資本公積”，但“資本公積—其他資本公積”最終“入“資本公積—股本溢價”的權(quán)益性交易，不屬于其他綜合收益，如以權(quán)益結(jié)算的股份支付、可轉(zhuǎn)換公司債券權(quán)益部分的初始確認(rèn)金額等；（CE不符合題意）持有至到期投資初始確認(rèn)時，按照公允價值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為入賬金額，采用實(shí)際利率法按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量，持有至到期投資的公允價值變動不作賬務(wù)處理，持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)時，重分類日公允價值和賬面價值之間的差額計入“資本公積-其他資本公積”；（A不符合題）股東大會及類似權(quán)力機(jī)構(gòu)宣告分派現(xiàn)金股利時，借記“利潤分配”，貸記“應(yīng)付股利”，實(shí)際分紅時，借記“應(yīng)付股利”，貸記“貨幣資金”。（B不符合題意）