2021年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列（）屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。I.某商店將外購水泥捐贈送災(zāi)區(qū)用于救災(zāi)II.某工廠將委托加工收回的服裝用于職工福利III.某企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于投資IV.某企業(yè)購進(jìn)一批飲料用于福利發(fā)放V.某企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給股東【組合型選擇題】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

E.I、II、III、Ⅳ、V

正確答案:B

答案解析:I、II、III、V四項(xiàng)都屬于視同銷售行為，要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅；IV項(xiàng)是將購買的貨物用于職工福利和個人消費(fèi)，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)計(jì)入損益的利得的有（    ）。Ⅰ.處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的收益Ⅱ.重組債務(wù)形成的債務(wù)重組收益Ⅲ.持有可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加額Ⅳ.對聯(lián)營企業(yè)投資的初始投資成本小于應(yīng)享有投資時(shí)聯(lián)營企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)Ⅲ，持有可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加額計(jì)入其他綜合收益，屬于直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得。

3、證券發(fā)行過程中，應(yīng)在證券發(fā)行募集文件上簽字的人員有（）。 I.保薦機(jī)構(gòu)法定代表人II.保薦機(jī)構(gòu)保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人III.保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)核負(fù)責(zé)人IV.負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的保薦代表人V.參與該項(xiàng)目的項(xiàng)目協(xié)辦人 【組合型選擇題】

A.I、III

B.I、IV

C.II、III

D.IV、V

正確答案:B

答案解析:參見《保薦辦法》第五十條規(guī)定。證券發(fā)行過程中，應(yīng)在證券發(fā)行募集文件上簽字的人員有保薦機(jī)構(gòu)法定代表人，負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的保薦代表人。

4、以下資產(chǎn)中企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值損失，可以轉(zhuǎn)回的有（）。Ⅰ.高速公路收費(fèi)權(quán)Ⅱ.采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)Ⅲ.可供出售金融資產(chǎn)（股票投資）（或可供出售權(quán)益工具）Ⅳ.可供出售金融資產(chǎn)（債券投資）（或可供出售債務(wù)工具）【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:C

答案解析:Ⅰ項(xiàng).高速公路收費(fèi)權(quán)屬于無形資產(chǎn)，適用《資產(chǎn)減值》準(zhǔn)則，不能轉(zhuǎn)回；Ⅱ項(xiàng). 采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)無需計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不存在轉(zhuǎn)回情形；Ⅲ項(xiàng). 可供出售權(quán)益工具通過資本公積轉(zhuǎn)回；Ⅳ項(xiàng). 可供出售債務(wù)工具通過“資產(chǎn)減值損失”轉(zhuǎn)回。

5、以下哪些屬于公司必須登記的事項(xiàng)（）。Ⅰ.公司名稱、住所Ⅱ.注冊資本Ⅲ.實(shí)收資本Ⅳ.營業(yè)期限Ⅴ.公司類型【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B正確：《公司登記管理?xiàng)l例》第九條 公司的登記事項(xiàng)包括：（1）名稱；（2）住所；（Ⅰ正確）（3）法定代表人姓名； （4）注冊資本；（Ⅱ正確）（5）公司類型；（Ⅴ正確）（6）經(jīng)營范圍；（7）營業(yè)期限；（Ⅳ正確）（8）有限責(zé)任公司股東或者股份有限公司發(fā)起人的姓名或者名稱。

6、根據(jù)《上海證券交易所股票上市交易規(guī)則》，以下屬于上市公司關(guān)聯(lián)自然人的是（）。Ⅰ.間接持有公司5%以上股份的個人股東Ⅱ.公司監(jiān)事配偶的兄弟Ⅲ.上市公司的監(jiān)事Ⅳ.公司董事剛滿16歲的子女Ⅴ.公司總經(jīng)理的哥哥 【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C正確：《上海證券交易所股票上市交易規(guī)則》（2014年修訂）10.15規(guī)定，上市公司的關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人。其中，具有以下情形之一的自然人，為上市公司的關(guān)聯(lián)自然人：①直接或間接持有上市公司5%以上股份的自然人；②上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員；③直接或者間接控制上市公司的法人或其他組織關(guān)聯(lián)法人的董事、監(jiān)事和高級管理人員；④第①項(xiàng)和第②項(xiàng)所述人士的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、年滿18周歲的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母；⑤中國證監(jiān)會、本所或者上市公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能導(dǎo)致上市公司利益對其傾斜的自然人。

7、發(fā)行人不存在擁有公司控制權(quán)的人或者公司控制權(quán)的歸屬難以判斷的，僅當(dāng)同時(shí)符合下列（）情形時(shí)，可視為公司控制權(quán)沒有發(fā)生變更。I.發(fā)行人的股權(quán)及控制結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理層和主營業(yè)務(wù)在首發(fā)前3年內(nèi)沒有發(fā)生重大變化 II.公司的股東在最近1個會計(jì)年度內(nèi)沒有發(fā)生重大變化III.保薦人按照相關(guān)規(guī)定履行了持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)IV.發(fā)行人的股權(quán)及控制結(jié)構(gòu)不影響公司治理有效性V.發(fā)行人及其保薦人和律師能夠提供證據(jù)充分證明【組合型選擇題】

A.I、II、III

B.I、IV、V

C.II、III、V

D.III、IV、V

正確答案:B

答案解析:參見《＜首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法＞第十二條“實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更”的理解和適用一一證券期貨法律適用意見第1號》第四條規(guī)定。

8、下列各項(xiàng)，能夠引起所有者權(quán)益總額變化的是（）。Ⅰ.以資本公積轉(zhuǎn)增資本Ⅱ.增發(fā)新股Ⅲ.向股東支付已宣告分派的現(xiàn)金股利Ⅳ.以盈余公積彌補(bǔ)虧損Ⅴ.外商投資企業(yè)提取職工獎勵基金【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C正確：股份有限公司增發(fā)新股（Ⅱ正確）能夠引起所有者權(quán)益總額變化，外商外商投資企業(yè)提取職工獎勵基金（Ⅴ正確）“借：利潤分配 貸：應(yīng)付職工薪酬”。以利潤彌補(bǔ)虧損，不管是稅前利潤還是稅后利潤均不做賬務(wù)處理，不同的只是在計(jì)算繳納所得稅時(shí)有區(qū)別。

9、以下事項(xiàng)會引起財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)債和所有者權(quán)益同時(shí)變動的情形有（    ）。Ⅰ.資本公積轉(zhuǎn)增股本Ⅱ.宣告分配現(xiàn)金股利Ⅲ.分配股票股利Ⅳ.可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)為股份Ⅴ.發(fā)放現(xiàn)金股利【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:C

答案解析:Ⅰ、Ⅲ，所有者權(quán)益內(nèi)部調(diào)整，不引起所有者權(quán)益總額變動，不涉及負(fù)債問題。Ⅱ宣布分配現(xiàn)金股利，負(fù)債增加，所有者權(quán)益減少；Ⅴ，實(shí)際分配現(xiàn)金股利時(shí)，“借：應(yīng)付股利   貸：貨幣資金”，所有者權(quán)益不變；Ⅳ ，可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)為股份，“借：應(yīng)付債券 貸：股本 資本公積”，負(fù)債減少，所有者權(quán)益增加。

10、企業(yè)在計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，對歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤進(jìn)行調(diào)整的項(xiàng)目有（）I.可轉(zhuǎn)換公司債券與利息相關(guān)的所得稅影響II.稀釋性潛在普通股轉(zhuǎn)換時(shí)將產(chǎn)生的收益或費(fèi)用III.當(dāng)期已確認(rèn)為費(fèi)用的稀釋性潛在普通股的利息IV.可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股份時(shí)可能支付的現(xiàn)金V.與稀釋性潛在普通股轉(zhuǎn)換時(shí)將產(chǎn)生的收益或費(fèi)用相關(guān)的所得稅影響【組合型選擇題】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

正確答案:B

答案解析:計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列事項(xiàng)對歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤進(jìn)行調(diào)整：①當(dāng)期已確認(rèn)為費(fèi)用的稀釋性潛在普通股的利息；②稀釋性潛在普通股轉(zhuǎn)換時(shí)將產(chǎn)生的收益或費(fèi)用。上述調(diào)整應(yīng)當(dāng)考慮相關(guān)的所得稅影響。對于包含負(fù)債和權(quán)益成份的金融工具，僅需調(diào)整屬于金融負(fù)債部分的相關(guān)利息、利得或損失?？赊D(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股份時(shí)可能支付的現(xiàn)金不影響凈利潤。