2020年中級會計職稱考試《中級會計實務(wù)》考試共39題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計算分析題。小編為您整理第十五章 所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列各項中，能夠產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（）?！径噙x題】

A.賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)的資產(chǎn)

B.賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的負債

C.超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)宣傳費

D.按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損

正確答案:A、B

答案解析:選項CD不符合題意：僅能產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。

2、企業(yè)合并業(yè)務(wù)發(fā)生時確認的資產(chǎn)、負債初始計量金額與其計稅基礎(chǔ)不同所形成的可抵扣暫時性差異，不確認遞延所得稅資產(chǎn)。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:選項B符合題意：對于企業(yè)合并中確認的資產(chǎn)和負債的初始計量金額與計稅基礎(chǔ)之間的差額，符合條件的應(yīng)確認為遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負債。

3、應(yīng)納稅暫時性差異，是指在未來收回資產(chǎn)或清償負債期間，會減少該期間應(yīng)納稅所得額的暫時性差異。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:選項B符合題意：應(yīng)納稅暫時性差異，即未來應(yīng)納稅，本期不需納稅，故本期需納稅調(diào)減，未來需納稅調(diào)增。

4、遞延所得稅資產(chǎn)的確認原則是以可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間預(yù)計將獲得的應(yīng)稅所得為限，確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:選項A符合題意：此題表述正確。

5、仁宇公司2009年12月31日購入一臺價值20萬元的設(shè)備，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0，假定會計上采用直線法計提折舊，稅法上采用雙倍余額遞減法計提折舊，2012年年末該資產(chǎn)未出現(xiàn)減值跡象。則2012年12月31日應(yīng)納稅暫時性差異余額為（）萬元。【單選題】

A.0

B.4.32

C.8

D.3.68

正確答案:D

答案解析:選項D符合題意：本題考核應(yīng)納稅暫時性差異余額的計算。設(shè)備的賬面價值=20-20/5×3=8(萬元)，計稅基礎(chǔ)=20-20×2/5-(20-20×2/5)×2/5-[20-20×2/5-(20-20×2/5)×2/5]×2/5=4.32(萬元)，應(yīng)納稅暫時性差異余額=8-4.32=3.68(萬元)。