2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考試共39題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計(jì)算分析題。小編為您整理第十五章 所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、2012年1月1日甲公司購入股票100萬元，并將其作為交易性金融資產(chǎn)，2012年12月31日該股票的收盤價(jià)為120萬元。2012年12月31日，該交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元?！締芜x題】

A.100

B.120

C.0

D.20

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A正確：該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬元；

2、A公司2016年發(fā)生了1800萬元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，并已支付。稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15％的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A公司2016年度實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬元。2016年12月31日，A公司因廣告費(fèi)支出形成的可抵扣暫時(shí)性差異為（）萬元。【單選題】

A.300

B.1500

C.0

D.2000

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A符合題意：因按照稅法規(guī)定，該類廣告費(fèi)支出稅前列支有一定的標(biāo)準(zhǔn)限制，根據(jù)當(dāng)期A公司銷售收入的15％計(jì)算，當(dāng)期可予稅前扣除1500萬元（10000×15％），當(dāng)期未予稅前扣除的300萬元（1800-1500）可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，形成的可抵扣暫時(shí)性差異為300萬元。

3、有關(guān)計(jì)稅基礎(chǔ)的下列表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.某一資產(chǎn)負(fù)債表日資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=資產(chǎn)的成本一以前期間已稅前列支的金額

B.某一資產(chǎn)負(fù)債表日資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=資產(chǎn)的賬面價(jià)值一以前期間已稅前列支的金額

C.某一資產(chǎn)負(fù)債表日負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值一未來可稅前列支的金額

D.某一資產(chǎn)負(fù)債表日負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值一以前期間已稅前列支的金額

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)AC表述正確：資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指在未來期間可以稅前扣除的金額，也就是成本減去以前期間已經(jīng)稅前扣除的金額；負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間可稅前扣除的金額。

4、遞延所得稅的計(jì)量應(yīng)當(dāng)反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)預(yù)期收回資產(chǎn)或清償負(fù)債方式的所得稅影響，即在計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用與收回資產(chǎn)或清償債務(wù)的預(yù)期方式相一致的稅率和計(jì)稅基礎(chǔ)。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A符合題意：此題表述正確。

5、下列交易或事項(xiàng)中，可能會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)采用直線法計(jì)提折舊，稅法采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，折舊年限相同

B.企業(yè)一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，期末公允價(jià)值大于其初始確認(rèn)金額

C.企業(yè)購入無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進(jìn)行核算

D.企業(yè)發(fā)生的稅法允許稅前彌補(bǔ)的虧損額

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D不符合題意：本題考核暫時(shí)性差異的判斷。產(chǎn)生的是可抵扣暫時(shí)性差異。