2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 增值稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定,下列選項(xiàng)中不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。【多選題】

A.個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物

B.非正常損失的購進(jìn)貨物

C.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的汽車

D.接受的加工修理修配勞務(wù)

正確答案:A、B

答案解析:本題考核點(diǎn)是營改增不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,但作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的運(yùn)輸工具和租賃服務(wù)標(biāo)的物的除外。

2、下列關(guān)于固定業(yè)戶的納稅地點(diǎn)的陳述,正確的有()?！径噙x題】

A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,經(jīng)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明,并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核點(diǎn)是增值稅納稅地點(diǎn)。各選項(xiàng)的說法均是正確的。

3、對(duì)納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的租金或押金,其增值稅的計(jì)稅方法錯(cuò)誤的有()?！径噙x題】

A.單獨(dú)記賬核算的,一律不并入銷售額征稅,對(duì)逾期收取的包裝物押金,均并入銷售額征稅

B.包裝物租金在銷貨時(shí)一律不作為價(jià)外收入計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C.租金或押金無論會(huì)計(jì)如何核算,均應(yīng)并人銷售額計(jì)算繳納增值稅

D.將包裝物押金并入銷售額征稅時(shí),需要先將押金換算為不含稅價(jià)

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核包裝物押金的規(guī)定。納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金,單獨(dú)記賬核算的,且時(shí)間在1年以內(nèi),又未過期的,不并入銷售額,稅法另有規(guī)定的除外。屬于應(yīng)并人銷售額征稅的押金,在將包裝物押金并入銷售額征稅時(shí),需要先將該押金換算為不含稅價(jià),再并人銷售額征稅。包裝物押金不應(yīng)混同于包裝物租金,包裝物租金在銷貨時(shí),應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。

4、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的,可以放棄免稅、減稅,依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后,一定期間內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅,該期間是()?！締芜x題】

A.12個(gè)月

B.1年

C.3年

D.36個(gè)月

正確答案:D

答案解析:本題考核“營改增”的優(yōu)惠政策。納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定放棄免稅、減稅后,36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)36個(gè)月內(nèi)也不得受理納稅人的免稅申請(qǐng)。

5、我國現(xiàn)行增值稅出口退(免)政策有()。【多選題】

A.免稅但不退稅

B.不免稅也不退稅

C.不免稅但退稅

D.免稅并退稅

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核點(diǎn)是增值稅出口退(免)稅政策。增值稅出口退(免)稅有三種政策:又免又退、只免不退、不免不退,沒有“不免稅但退稅”政策。