2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可延長(zhǎng)到( )。【單選題】

A.5年

B.6年

C.8年

D.10年

正確答案:A

答案解析:根據(jù)新修訂的征管法,稅款追征期最長(zhǎng)不超過(guò)5年。

1、下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )。【多選題】

A.醫(yī)院提供治療并銷售藥品

B.郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品

C.商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝

D.汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù)

正確答案:C、D

答案解析:AB屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為,不征增值稅,CD屬于增值稅的混合銷售行為,應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

1、我國(guó)對(duì)少數(shù)進(jìn)口商品計(jì)征關(guān)稅時(shí)所采用的滑準(zhǔn)稅實(shí)質(zhì)上是一種特殊的從價(jià)稅。( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:滑準(zhǔn)稅是根據(jù)進(jìn)口商品價(jià)格高低而選擇適用稅率的計(jì)稅方法,實(shí)質(zhì)上是特殊的從價(jià)稅。

1、史蒂芬先生在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所,但自1995年5月1日至今一直在我國(guó)居住,2001年取得由中國(guó)境內(nèi)高校支付的工薪30萬(wàn)元,赴英國(guó)講學(xué)25天取得由英國(guó)高校支付的報(bào)酬8萬(wàn)元。2001年史蒂芬先生應(yīng)就其上述兩項(xiàng)收入在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:該納稅人在我國(guó)居住時(shí)間超過(guò)5個(gè)納稅年度,不享受稅收優(yōu)惠,其來(lái)源于境內(nèi)、境外所得,不論境內(nèi)支付還是境外支付,均應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅(25天的臨時(shí)離境,不得扣除在華居住天數(shù))。

1、下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是( )?！締芜x題】

A.行政機(jī)關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)

B.自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有房屋

C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房

D.郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)

正確答案:A

答案解析:B、C、D均為現(xiàn)行房產(chǎn)稅政策規(guī)定中的免稅項(xiàng)目。

1、資源稅僅對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人征收,對(duì)進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽不征收。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:資源稅對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品不征稅,對(duì)出口應(yīng)稅產(chǎn)品不退稅。

1、總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的增值稅納稅人,經(jīng)批準(zhǔn),可由總機(jī)構(gòu)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的增值稅納稅人,應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局或其授權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),也可由總機(jī)構(gòu)匯總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

1、某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí),其房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為4000萬(wàn)元,其中以價(jià)值3000萬(wàn)元的房地產(chǎn)抵償債務(wù),將價(jià)值1 000萬(wàn)元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣,拍賣收入1 200萬(wàn)元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后,與他人進(jìn)行房屋交換,取得額外補(bǔ)償500萬(wàn)元。當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅()。(適用契稅稅率3%)【單選題】

A.15萬(wàn)元

B.36萬(wàn)元

C.51萬(wàn)元

D.126萬(wàn)元

正確答案:C

答案解析:債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的免征契稅。拍賣房地產(chǎn)的,承受方應(yīng)納契稅稅額=1 200×3%=36萬(wàn)元。房屋交換中,由支付補(bǔ)價(jià)的一方按差價(jià)計(jì)算繳納契稅,稅額=500×3%=15萬(wàn)元。當(dāng)事人各方應(yīng)繳納合計(jì)=36+15=51萬(wàn)元。

1、對(duì)于確定為生產(chǎn)性外商投資企業(yè)兼營(yíng)非生產(chǎn)性業(yè)務(wù),如果當(dāng)年度其生產(chǎn)性經(jīng)營(yíng)收入未超過(guò)全部業(yè)務(wù)收入的60%,即使在減免稅期限內(nèi),也不能享受免稅或減稅優(yōu)惠待遇。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:稅法規(guī)定,對(duì)于確定為生產(chǎn)性外商投資企業(yè)兼營(yíng)非生產(chǎn)性業(yè)務(wù),如果當(dāng)年度其生產(chǎn)性經(jīng)營(yíng)收入未超過(guò)全部業(yè)務(wù)收入的50%。即使在減免稅期限內(nèi),也不能享受免稅或減稅優(yōu)惠待遇。

1、計(jì)算該銀行2002年第2季度應(yīng)繳納和應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅?！揪C合題（主觀）】

1、納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人,不能提供擔(dān)保人的,可以視其情況,要求其提供保證金,并限期繳銷發(fā)票。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:對(duì)無(wú)固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地或者財(cái)務(wù)制度不健全的納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人,不能提供擔(dān)保人的,可以視其情況,要求其提供保證金,并限期繳銷發(fā)票。