2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司,開具稅控專用發(fā)票收取價(jià)款58 000元,收取包裝物押金3 000元;銷售B型啤酒10噸給賓館,開具普通發(fā)票取得收取32 760元,收取包裝物押金1 500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是( )。【單選題】

A.5 000元

B.6 600元

C.7 200元

D.7 500元

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“消費(fèi)稅的計(jì)算”。A型啤酒出廠價(jià)格(含包裝物和包裝物押金)=58 000÷20+3 000÷(1+17%)÷20>3 000(元)B型啤酒出廠價(jià)格(含包裝物和包裝物押金)=(32 760+1500)÷(1+17%)÷10該酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅=20噸×250元/噸+10噸×220元/噸=7 200(元)

2、下列各項(xiàng)中,符合營業(yè)稅有關(guān)納稅地點(diǎn)的具體規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的,應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人承包的工程跨省的,應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.納稅人出租機(jī)器設(shè)備的,應(yīng)當(dāng)向機(jī)器設(shè)備使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)”,納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的,應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;納稅人出租機(jī)器設(shè)備的,應(yīng)當(dāng)向出租單位機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;納稅人承包的工程跨省的,應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,所以選項(xiàng)C為正確答案。

3、對(duì)個(gè)人而言,車船使用稅的納稅地點(diǎn)為( )?！締芜x題】

A.出生所在地

B.戶籍所在地

C.住所所在地

D.工作單位所在地

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“車船使用稅的納稅地點(diǎn)”。車船使用稅的納稅地點(diǎn)是納稅人所在地,對(duì)個(gè)人而言,是指住所所在地。

4、某商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議,按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2006年5月向供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票,注明稅額120萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,當(dāng)月按平價(jià)全部銷售,月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.商場(chǎng)應(yīng)按120萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額

B.商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬元

D.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬元

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“增值稅進(jìn)、銷項(xiàng)稅額”。對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算)的各種返還收入,均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。當(dāng)期商場(chǎng)應(yīng)按平價(jià)銷售時(shí)的不含稅銷售價(jià)格計(jì)銷售額;返利應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金=4.8/(1+17%)×17%=0.70(萬元),則當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=20.4-0.70=19.7(萬元)

5、下列各項(xiàng)中,按稅法規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )?！径噙x題】

A.寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地

B.國家機(jī)關(guān)職工家屬的宿舍用地

C.個(gè)人所有的居住房屋及院落用地

D.國有油田職工和家屬居住的簡易房屋用地

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定”。選項(xiàng)AD按照稅法規(guī)定免征土地使用稅;選項(xiàng)BC屬于由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免土地使用稅的情況,應(yīng)注意減免稅規(guī)定的級(jí)次。

6、下列各項(xiàng)中,按稅法規(guī)定應(yīng)繳納契稅的有( )?！径噙x題】

A.農(nóng)民承包荒山造林的土地

B.銀行承受企業(yè)抵債的房產(chǎn)

C.科研事業(yè)單位受贈(zèng)的科研用地

D.勞動(dòng)模范獲得政府獎(jiǎng)勵(lì)的住房

正確答案:B、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“契稅的有關(guān)規(guī)定”。選項(xiàng)A沒有發(fā)生土地權(quán)屬的轉(zhuǎn)移不交契稅;選項(xiàng)C符合契稅優(yōu)惠一般規(guī)定;選項(xiàng)BD屬于房產(chǎn)抵債和房產(chǎn)贈(zèng)予,應(yīng)繳納契稅。

7、下列各項(xiàng)中,符合《行政復(fù)議法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(試行)》規(guī)定的有( )。【多選題】

A.對(duì)國務(wù)院的行政復(fù)議裁決不服的,可以向人民法院提出行政訴訟

B.對(duì)國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的,向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

C.對(duì)國家稅務(wù)總局的具體行為經(jīng)行為復(fù)議仍不服復(fù)議決定的,可以向國務(wù)院申請(qǐng)裁決

D.對(duì)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服,經(jīng)向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議,對(duì)復(fù)議決定仍不服的,可以向國務(wù)院申請(qǐng)裁決

正確答案:B、C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“《行政復(fù)議法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(試行)》的有關(guān)規(guī)定”。對(duì)國務(wù)院的行政復(fù)議裁決是最終裁決;對(duì)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服,經(jīng)向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議,對(duì)復(fù)議決定仍不服的,可以向人民法院提請(qǐng)行政訴訟。

8、建筑工程公司簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅。【綜合題（主觀）】

答案解析:建筑工程公司簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅=9 000×0.3‰+3 000×0.3‰=3.6(萬元)

9、計(jì)算2005年境內(nèi)、外所得的應(yīng)納所得稅額?！揪C合題（主觀）】

答案解析:2005年境內(nèi)、外所得的應(yīng)納所得稅額=[670+(110-30)×8+50×8]×33%=564.3(萬元)提示:來自同一國的盈虧可以互相彌補(bǔ)。

10、2005年度共計(jì)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。【綜合題（主觀）】

答案解析:2005年度共計(jì)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=110×5%+45×3%=6.85(萬元)