2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2011年10月份銷售應稅產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元，銷售免稅產(chǎn)品80萬元（不含稅），當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款58萬元，應稅產(chǎn)品與免稅產(chǎn)品無法劃分耗料情況，則該生產(chǎn)企業(yè)當月應納增值稅為(        )萬元。【單選題】

A.5.21

B.7.43

C.16.57

D.34

正確答案:A

答案解析:

不得抵扣的進項稅額=58×80÷(300+80) =12.21（萬元）

應納增值稅額=300×17%-(58-12.21)=5.21（萬元）

2、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項所得中，按負擔、支付所得的企業(yè)或機構、場所所在地或者個人的住所所在地確定所得來源地的是（）?！締芜x題】

A.提供勞務所得

B.轉讓房屋所得

C.權益性投資所得

D.特許權使用費所得

正確答案:D

答案解析:A選項的所得來源地應為勞務發(fā)生地；B選項的所得來源地應為房屋所在地；C選項的所得來源地應為分配所得的企業(yè)所在地。

3、【單選題】

A.6

B.6.25

C.4.75

D.3.75

正確答案:A

答案解析:

4、土地使用權的轉讓不包括( )?！締芜x題】

A.城市土地使用權的贈與

B.企業(yè)倒閉出售空地

C.甲乙兩個企業(yè)交換經(jīng)營場所

D.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權的轉移

正確答案:D

答案解析:ABC均為以出售、贈與、交換或其他方式將土地使用權轉移給其他單位和個人的行為。而農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權的轉移不屬于土地使用權的轉讓。

5、退休職工王某于2012年5月1日承包化工廠一餐廳，該餐廳當年稅后利潤為120000元，王某每月在餐廳領取工資3000元，根據(jù)承包協(xié)議，王某2012年從承包經(jīng)營利潤中上繳承包費40000元，其余經(jīng)營成果歸王某所有，另每月領取按規(guī)定發(fā)放的退休工資2500元。王某2012年應繳納個人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.21325

B.13050

C.23850

D.35775

正確答案:B

答案解析:在一個納稅年度中，承包經(jīng)營或者承租經(jīng)營期限不足1年的，以其實際經(jīng)營期為納稅年度；依照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給職工的退休工資免征個人所得稅，所以只是就承包經(jīng)營所得計征個人所得稅。應納個人所得稅=（120000+3000×8-40000-3500×8）×30%-9750=13050（元）。

6、法人或其他經(jīng)濟組織財務報表資產(chǎn)凈值超過需要擔保的稅額及滯納金（）倍以上，才可以作為納稅擔保人。【單選題】

A.1

B.2

C.3

D.5

正確答案:B

答案解析:法人或其他經(jīng)濟組織財務報表資產(chǎn)凈值超過需要擔保的稅額及滯納金2倍以上，才可以作為納稅擔保人。

7、加工貿(mào)易加工過程中產(chǎn)生的邊角料，以（ ）價格計算完稅價格。【單選題】

A.免稅，不必計算

B.申報內(nèi)銷時的價格估定

C.料件原進口時的價格估定

D.國內(nèi)同類價格估定

正確答案:B

答案解析:邊角料無法確認進口價格，故規(guī)定以申報內(nèi)銷時的價格估定。

8、土地增值稅清算時,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的會所等公共設施,不得扣除成本費用的是( )。【單選題】

A.建成后產(chǎn)權屬于全體業(yè)主的會所

B.建成后無償移交給派出所用于辦公的房屋

C.建成后有償出售停車場

D.建成后出租給事業(yè)單位的幼兒園

正確答案:D

答案解析:ABC均可在計算土地增值稅扣除項目時憑有效憑證扣除;D并沒有發(fā)生房產(chǎn)權屬的轉移,不計算繳納土地增值稅,所以也不可以計算扣除其成本費用。

9、下列關于稅法的地位的相關陳述，正確的有（）?！径噙x題】

A.在我國法律體系中，稅法的地位是由稅收在國家經(jīng)濟活動中的重要性決定的

B.稅收收入是取得財政收入的基本來源，而財政收入是維持國家機器正常運轉的經(jīng)濟基礎

C.稅收是國家宏觀調(diào)控的重要手段

D.稅收與法密不可分，有稅必有法，無法不成稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:

稅法是我國法律體系的重要組成部分。在我國法律體系中，稅法的地位是由稅收在國家經(jīng)濟活動中的重要性決定的。

第一，稅收收入是取得財政收入的基本來源，而財政收入是維持國家機器正常運轉的經(jīng)濟基礎；

第二，稅收是國家宏觀調(diào)控的重要手段。稅收與法密不可分，有稅必有法，無法不成稅。

10、關于印花稅的納稅義務人，下列表述正確的有( )?！径噙x題】

A.建立賬簿的以立賬簿人為納稅人

B.訂立財產(chǎn)轉移書據(jù)的以立據(jù)人為納稅人

C.書立經(jīng)濟合同的以合同各方當事人為納稅人

D.在國外書立憑證轉國內(nèi)使用的以使用人為納稅人

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核的是印花稅的納稅人，選項ABCD均符合相關規(guī)定。