2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于土地增值稅的說法，錯誤的有（）。【多選題】

A.增值額未超過扣除項目金額20%的房地產(chǎn)開發(fā)項目，均免征土地增值稅

B.對取得土地使用權(quán)時未支付地價款或不能提供已支付地價款憑據(jù)的，在計征土地增值稅時按評估價扣除取得土地使用權(quán)支付的金額

C.某房地產(chǎn)公司將待售的一棟花園別墅贈送給某影視明星，由于該房地產(chǎn)公司未取得收入，則不繳納土地增值稅

D.超過貸款期限的利息部分和加罰的利息，不允許在計算土地增值稅時的房地產(chǎn)開發(fā)費用中扣除

正確答案:A、B、C

答案解析:A選項錯誤在于缺少一個關(guān)鍵條件，納稅人建造普通標準住宅出售的，其增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。對取得土地使用權(quán)時未支付地價款或不能提供已支付地價款憑據(jù)的，在計征土地增值稅時不允許扣除，B選項錯誤。不征收土地增值稅的贈與行為僅包括：（1）贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)的人；（2）通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的。房地產(chǎn)公司將花園別墅贈送給影視明星的行為不符合不征稅的“贈與”規(guī)定，而屬于視同銷售，應(yīng)征收土地增值稅，C選項錯誤。超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許在房地產(chǎn)開發(fā)費用中扣除，D選項正確。

2、下列符合“營改增”規(guī)定的免征增值稅的有（）?！径噙x題】

A.河南的小趙將購買3年的非普通住房對外出售

B.河北的小錢將購買3年的普通住房對外出售

C.北京的小孫將購買3年的普通住房對外出售

D.上海的小李將購買3年的非普通住房對外出售

正確答案:A、B、C

答案解析:

3、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(位于市區(qū)),主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù),2013年3月實際向稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅40萬元,出口貨物免抵稅額4萬元。另外,進口貨物繳納增值稅17萬元,繳納消費稅30萬元。該企業(yè)2013年3月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅()萬元?！締芜x題】

A.2.80

B.3.08

C.2.52

D.5.81

正確答案:B

答案解析:城建稅進口不征,出口不退;出口免抵的增值稅應(yīng)計算城建稅。應(yīng)納城建稅=(40+4)×7% =3.08(萬元)。

4、境內(nèi)留購的租賃進口貨物,以()為完稅價格?！締芜x題】

A.原進口時的價格

B.海關(guān)審定的留購價格

C.國內(nèi)同樣貨品的價格

D.國內(nèi)同樣貨品減除損耗的價格

正確答案:B

答案解析:境內(nèi)留購的租賃進口貨物,以海關(guān)審定的留購價格為完稅價格。

5、下列房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的行為中,應(yīng)參照市場上同類土地、房屋價格計算應(yīng)納契稅的項目是( )?！締芜x題】

A.房屋買賣

B.國有土地使用權(quán)出讓

C.土地使用權(quán)出售

D.土地使用權(quán)的贈與

正確答案:D

答案解析:土地使用權(quán)贈與、房屋贈與,其計稅依據(jù)由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下對于稅收優(yōu)惠政策的描述中，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.高新技術(shù)企業(yè)在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額

B.企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與新稅法及實施條例規(guī)定的優(yōu)惠政策存在交叉的，可以疊加享受

C.對于年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元的商業(yè)企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含）的小型微利企業(yè)，其所得減按70%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

正確答案:B、D

答案解析:選項B，應(yīng)該是選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變；選項D，對年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

7、按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）?！締芜x題】

A.采取委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)的當天

B.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

C.采取分期付款結(jié)算方式的為合同約定的收款日期的當天

D.將貨物交付給他人代銷，為向受托人發(fā)出貨物的當天

正確答案:D

答案解析:委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。

8、下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有( )?！径噙x題】

A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

B.出讓國有土地使用權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物產(chǎn)權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓地上附著物產(chǎn)權(quán)

正確答案:A、C、D

答案解析:土地增值稅的征稅范圍不包括國有土地使用權(quán)的出讓。

9、下列各項中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的征稅方式的有()。【多選題】

A.稅務(wù)機關(guān)通過典型調(diào)查，逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式

B.稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式

C.稅務(wù)機關(guān)對納稅人應(yīng)稅商品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式

D.稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查實核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征稅的方式

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項A屬于定期定額的征收方式；選項B屬于查賬征收方式；選項C屬于查驗征收方式；選項D屬于查定征收方式。

10、下列關(guān)于利用會計處理方法籌劃的陳述，正確的有（ ）。【多選題】

A.如在物價持續(xù)下跌的情況下，采用先進先出法稅負會降低

B.虧損企業(yè)選擇計價方法應(yīng)與虧損彌補情況相結(jié)合

C.稅法對固定資產(chǎn)折舊規(guī)定了最低的折舊年限，稅務(wù)籌劃不能突破關(guān)于折舊年限的最低要求

D.推遲利潤的實現(xiàn)獲取貨幣的時間價值是固定資產(chǎn)稅務(wù)籌劃的唯一目的

正確答案:A、B、C

答案解析:推遲利潤的實現(xiàn)獲取貨幣的時間價值并不是固定資產(chǎn)稅務(wù)籌劃的唯一目的。在進行稅務(wù)籌劃時，還必須根據(jù)不同的企業(yè)或者企業(yè)處于不同的狀態(tài)下采用不同的對策。