2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是()?！締芜x題】

A.日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品

B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車

C.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

D.煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油

正確答案:C

答案解析:自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅。

2、王某于2016年3月購(gòu)入某上市公司股票，2017年2月轉(zhuǎn)讓該股票并從該上市公司分得紅利4000元，則王某分得紅利應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元?！締芜x題】

A.800

B.640

C.400

D.320

正確答案:C

答案解析:個(gè)人投資者從上市公司取得的持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的股息、紅利所得，暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅=4000×50%×20%=400（元）。

3、下列各項(xiàng)符合稅收征管法規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。

B.納稅人不能按照規(guī)定使用稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正的同時(shí)，可以處以2000元以下的罰款

C.納稅人損毀稅控裝置，情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款

D.對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50％以上3倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D，對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得稅前扣除

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)從固定資產(chǎn)使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊

C.作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷

D.通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

正確答案:B

答案解析:ACD選項(xiàng)均符合政策規(guī)定：B選項(xiàng)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)從固定資產(chǎn)使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。

5、當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購(gòu)貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時(shí)，符合規(guī)定的處理辦法是（）【單選題】

A.對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅論處，并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款

B.對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款

C.購(gòu)貨方不能夠重新從銷貨方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處

D.購(gòu)貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處

正確答案:B

答案解析:本題考核善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的處理。當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購(gòu)貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時(shí)，對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款或者不以出口退稅。購(gòu)貨方如能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，準(zhǔn)予其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款；如不能，不準(zhǔn)其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款或追繳其已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款

6、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（ ）。【單選題】

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)

D.將資產(chǎn)用途由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性租賃

正確答案:A

答案解析:企業(yè)發(fā)生的下列情形的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算：(1)將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；(2)改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；(3)改變資產(chǎn)用途（如自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)）；(4)將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移；(5)上述兩種或兩種以上情形的混合；(6)其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。企業(yè)處置資產(chǎn)時(shí)，考生要會(huì)區(qū)分視為內(nèi)部處置還是視同銷售，主要在于貨物的所有權(quán)是否發(fā)生轉(zhuǎn)移。

7、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說法正確的是( )?！締芜x題】

A.納稅人銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為含增值稅的銷售額

B.金銀首飾連同包裝物銷售，計(jì)稅依據(jù)為含包裝物金額的銷售額

C.帶料加工金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為受托方收取的加工費(fèi)

D.以舊換新銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為新金銀首飾的銷售額

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：納稅人銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅的銷售額；選項(xiàng)C：帶料加工金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為受托方同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，沒有同類價(jià)格的，按組價(jià)計(jì)稅；選項(xiàng)D:以舊換新銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際收取的不含增值稅價(jià)款。

8、個(gè)人取得的下列收入中,應(yīng)征收個(gè)人所得稅的有( )。【多選題】

A.張某單張有獎(jiǎng)發(fā)票中獎(jiǎng)700元

B.學(xué)生勤工儉學(xué)收入1000元

C.王某取得內(nèi)退工資4200元

D.李某取得保險(xiǎn)賠款2000元

正確答案:B、C

答案解析:個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過800元(含800元)的暫免征收個(gè)人所得稅;學(xué)生勤工儉學(xué)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)征收個(gè)人所得稅;內(nèi)退工資不屬于正式退休取得的退休工資,沒有免稅規(guī)定,應(yīng)征收個(gè)人所得稅;保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅。

9、下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（ ）?！締芜x題】

A.《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》

B.《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

C.《稅務(wù)代理試行辦法》

D.《企業(yè)所得稅法》

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)BC屬于稅收部門規(guī)章；選項(xiàng)D屬于稅收法律。

10、下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )?！締芜x題】

A.股份制企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.外商投資企業(yè)

D.有經(jīng)營(yíng)所得的其他組織

正確答案:B

答案解析:根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法外,在我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人,依照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。這里給大家明確的一個(gè)問題是合伙企業(yè)的法人合伙人是企業(yè)所得稅的納稅人,但是合伙企業(yè)自身是不繳納所得稅的,只是對(duì)其合伙人征企業(yè)所得稅。