2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的是()。【單選題】

A.煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)柴油

B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車

C.日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品

D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

正確答案:D

答案解析:選項D，自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳消費稅。其他選項屬于將應(yīng)稅消費品用于其他方面，需要繳納消費稅。

2、在簽訂合同時無法確定印花稅計稅金額的,可在簽訂時先按定額( )元貼花,以后結(jié)算時再按實際金額計稅,補貼印花?！締芜x題】

A.5

B.8

C.10

D.15

正確答案:A

答案解析:有些合同在簽訂時無法確定計稅金額的,可在簽訂時先按定額5元貼花,以后結(jié)算時再按實際金額計稅,補貼印花。

3、根據(jù)資源稅規(guī)定，納稅人不能準確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，可以（ ）為課稅數(shù)量。【多選題】

A.應(yīng)稅產(chǎn)品的實際產(chǎn)量

B.當期計劃產(chǎn)量

C.上年同期產(chǎn)量

D.主管稅務(wù)機關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量

正確答案:A、D

答案解析:資源稅規(guī)定，納稅人不能準確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的實際產(chǎn)量或主管稅務(wù)機關(guān)確定的折算比，換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。

4、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起（ ）內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記?！締芜x題】

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

正確答案:C

答案解析:納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。

5、根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法正確的有( )?！径噙x題】

A.財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)為所保財產(chǎn)的金額

B.權(quán)利、許可證照的計稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的件數(shù)

C.按年簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同,規(guī)定最高限額的,以其規(guī)定的最高限額為計稅依據(jù)

D.建設(shè)工程勘察設(shè)計合同的計稅依據(jù)為收取的費用

正確答案:B、C、D

答案解析:財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)為支付(收取)的保險費金額。BCD三項符合稅法規(guī)定。

6、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的適用稅率，表述正確的有( )?！径噙x題】

A.城建稅按納稅人所在地區(qū)的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率

B.由受托方代收、代扣“兩稅”的納稅人可按納稅人繳納“兩稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅

C.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納“兩稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅

D.城建稅的稅率是指納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與納稅人實際繳納的“兩稅” 稅額之間的比例

正確答案:A、C、D

答案解析:受托方代收、代扣兩稅，同時要代收、代扣城建稅，其稅率為扣繳義務(wù)人適用的城建稅稅率。

7、根據(jù)相關(guān)規(guī)定,以下說法正確的有()?！径噙x題】

A.資源稅、城建稅和教育費附加都具有進口不征、出口不退的計征規(guī)則

B.不論“三稅”采用何種退免形式,除出口退稅外,隨“三稅”附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加都可以退(返)還

C.城建稅原則上不單獨減免,一般情況下,免征或者減征“三稅”的,可同時免征或者減征城建稅

D.城建稅和教育費附加均不適用稅收征管法的規(guī)定

正確答案:A、C

答案解析:對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,對隨“三稅”附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加,一律不予退(返)還,所以B選項錯誤。城建稅適用征管法,教育費附加和地方教育附加是費,不適用征管法,所以D選項錯誤。

8、下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費稅納稅義務(wù)人的是（　?。??！締芜x題】

A.委托加工實木地板，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費

B.委托加工高檔香水精，受托方提供主要材料并收取加工費，委托方提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費

D.委托加工沙灘車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費

正確答案:A

答案解析:選項ABC：委托加工的應(yīng)稅消費品屬于消費稅的征稅范圍，其中委托加工是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料；對于由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，或者受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品，以及由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，不論納稅人在財務(wù)上是否作銷售處理，都不得作為委托加工應(yīng)稅消費品，而應(yīng)當按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費品繳納消費稅。所以，選項A的消費稅納稅人是委托方，而選項BC的消費稅納稅人是受托方。選項D：沙灘車不屬于消費稅的征稅范圍，所以委托方不是消費稅的納稅義務(wù)人。

9、下列關(guān)于我國稅收法律級次的表述中，正確的有（）。【多選題】

A.《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規(guī)

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律

D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律

正確答案:B、C

答案解析:本題考核稅收法律級次的有關(guān)規(guī)定。選項A屬于稅收行政法規(guī)；選項D由全國人大及常委會授權(quán)國務(wù)院制定。

10、某煙酒批發(fā)公司（增值稅一般納稅人），2011年1月批發(fā)銷售A牌卷煙5000條給煙酒零售商店，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元；批發(fā)B牌卷煙2000條給煙酒零售商店，開具的普通發(fā)票上注明銷售額88.92萬元；同時批發(fā)雪茄煙300條，開具普通發(fā)票，取得含稅收入20.358萬元；當月允許抵扣的進項稅額為35.598萬元。該煙酒批發(fā)公司當月應(yīng)繳納的增值稅、消費稅合計為（ ）萬元?！締芜x題】

A.22.78

B.28.78

C.39.08

D.39.95

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納消費稅=[250+88.92/（1+17%）]×5% =16.3（萬元）應(yīng)納增值稅=[250+（88.92+20.358）／（1+17%）]×17%-35.598=58.378-35.598=22.78（萬元）合計應(yīng)納增值稅、消費稅=16.3+22.78=39.08（萬元）。只針對卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅，雪茄煙在批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費稅。