企業(yè)所得稅知識(shí)點(diǎn)在注冊會(huì)計(jì)師所學(xué)的內(nèi)容中也是較為重要的，知識(shí)點(diǎn)也是在歷年考試中常常出現(xiàn)的。下面跟隨幫考網(wǎng)一起來看看企業(yè)所得稅有哪些易考點(diǎn)吧!

【問題1】外購鋼材用于擴(kuò)建廠房建設(shè)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎?

可以抵扣，營改增后不動(dòng)產(chǎn)納入增值稅的增稅范圍，購進(jìn)的材料用于不動(dòng)產(chǎn)的建設(shè)進(jìn)項(xiàng)稅額也是可以抵扣的。

【問題2】贖回的投資如何進(jìn)行稅務(wù)處理?

首先，對于被投資企業(yè)支付的利息，投資企業(yè)應(yīng)于被投資企業(yè)應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)并計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;被投資企業(yè)應(yīng)于應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)利息支出，并按“非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款利息支出”的規(guī)定進(jìn)行稅前扣除;其次，對于被投資企業(yè)贖回的投資，投資雙方應(yīng)于贖回時(shí)將贖價(jià)與投資成本之間的差額確認(rèn)為債務(wù)重組損益，分別計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。。

【問題3】為職工買的商業(yè)保險(xiǎn)能在企業(yè)所得稅前扣嗎?

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定：“除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。

【問題4】以舊換新稅務(wù)如何處理?

增值稅處理：納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的(金銀首飾除外)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，計(jì)征增值稅。企業(yè)所得稅處理：銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。

【問題5】關(guān)聯(lián)企業(yè)間利息費(fèi)用可以開發(fā)票嗎?

關(guān)聯(lián)企業(yè)之間支付利息可以開發(fā)票，開具金融服務(wù)貸款服務(wù)發(fā)票。

【問題6】銀行貸款利息收入需要算增值稅嗎?

營改增后，企業(yè)收取的利息實(shí)際上屬于金融服務(wù)，金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%，因此貸款利息的稅率也是6%。

【問題7】殘疾人工資加計(jì)扣除的標(biāo)準(zhǔn)是什么?

企業(yè)安置殘疾人員所支付工資費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。

【問題8】職工購買的商業(yè)保險(xiǎn)可以稅前扣除嗎?

對試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年(月)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。試點(diǎn)地區(qū)企事業(yè)單位統(tǒng)一組織并為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計(jì)入員工個(gè)人工資薪金，視同個(gè)人購買，按上述限額予以扣除。

【問題9】公益性社會(huì)團(tuán)體具體指哪些?

公益性社會(huì)團(tuán)體是指依法成立的，以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨的基金會(huì)慈善組織等社會(huì)團(tuán)體。捐贈(zèng)法所稱的公益性非營利的事業(yè)單位是指依法成立的、從事公益事業(yè)的，不以營利為目的的教育機(jī)構(gòu)、科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)、社會(huì)公共文化機(jī)構(gòu)、社會(huì)公共體育機(jī)構(gòu)和社會(huì)福利機(jī)構(gòu)等。

【問題10】計(jì)算廣宣費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的限額是運(yùn)用的營業(yè)收入的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)?

這里的營業(yè)收入是指會(huì)計(jì)上的主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，以及稅法上的視同銷售收入。

上述內(nèi)容就是注冊會(huì)計(jì)師《稅法》中企業(yè)所得稅在考試中的易考點(diǎn)。正在備考2020年注冊會(huì)計(jì)師的考生們，趕緊學(xué)習(xí)起來吧!