2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)欠稅清繳制度包括()?！径噙x題】

A.大額欠稅處分財(cái)產(chǎn)報(bào)告制度

B.對(duì)欠繳稅款的納稅人行使代位權(quán)

C.對(duì)欠繳稅款的納稅人行使撤銷權(quán)

D.建立欠稅公告制度

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述都包括在稅務(wù)機(jī)關(guān)欠稅清繳制度中。此外,欠稅清繳制度還包括:離境清稅制度、建立改制納稅人欠稅的清繳制度。

2、下列項(xiàng)目應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有()?！径噙x題】

A.企業(yè)將資金貸給其他企業(yè)使用,取得的利息收入

B.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人的

C.單位將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的

D.個(gè)人買賣有價(jià)證券的

正確答案:A、B

答案解析:AB選項(xiàng)都屬于應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目;C選項(xiàng)屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目;D選項(xiàng)暫免征稅。

3、下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（?。！径噙x題】

A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將購(gòu)買的貨物委托外單位加工

C.將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

D.將購(gòu)買的貨物用于集體福利

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)B屬于委托加工業(yè)務(wù)，不是增值稅視同銷售行為；選項(xiàng)D屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅行為，不是增值稅視同銷售行為。

4、某國(guó)有企業(yè)職工王某，在企業(yè)改制為股份制企業(yè)過(guò)程中以23000元的成本取得了價(jià)值30000元擁有所有權(quán)的量化股份。3個(gè)月后，獲得了企業(yè)分配的股息3000元。此后，王某以40000元的價(jià)格將股份轉(zhuǎn)讓。假如不考慮轉(zhuǎn)讓過(guò)程中的稅費(fèi)，以下有關(guān)王某個(gè)人所得稅計(jì)征的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.王某取得量化股份時(shí)暫緩計(jì)征個(gè)人所得稅

B.對(duì)王某取得的3000元股息，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

C.對(duì)王某轉(zhuǎn)讓量化股份取得的收入應(yīng)以17000元為計(jì)稅依據(jù)，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

D.對(duì)王某取得的量化股份價(jià)值與支付成本的差額7000元，應(yīng)在取得當(dāng)月與當(dāng)月工資薪金合并，按“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)AD：對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B：對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利所得按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：待個(gè)人將股份轉(zhuǎn)讓時(shí)，就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個(gè)人取得該股份時(shí)實(shí)際支付的費(fèi)用支出和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，所以個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=40000-23000=17000（元）。

5、某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2009年虧損25萬(wàn)元，2010年度虧損10萬(wàn)元，2011年度盈利125萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為()萬(wàn)元?！締芜x題】

A.18.75

B.13.5

C.15

D.25

正確答案:B

答案解析:企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年所得進(jìn)行彌補(bǔ)，一年彌補(bǔ)不完的，可連續(xù)彌補(bǔ)5年，按彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率計(jì)算稅額，所以2009、2010年的虧損都可以用2011年的所得彌補(bǔ)；國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是15%。2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(125-25-10)×15% =13.5（萬(wàn)元）

6、位于市區(qū)的某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)，2011年11月增值稅應(yīng)納稅額為-280萬(wàn)元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬(wàn)元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動(dòng)力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開(kāi)發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元。下列各項(xiàng)中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有（　）?！径噙x題】

A.該企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅4萬(wàn)元

B.應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為280萬(wàn)元

C.該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為8.52萬(wàn)元

D.該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為8.4萬(wàn)元

正確答案:B、D

答案解析:技術(shù)轉(zhuǎn)讓免征營(yíng)業(yè)稅；城建稅＝（400－280）×7%＝8.4（萬(wàn)元），教育費(fèi)附加=（400－280）×3%=3.6（萬(wàn)元）

7、納稅人的下列行為中,符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.在應(yīng)納稅憑證書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅,不得延至憑證生效日期貼花

B.已經(jīng)貼花的憑證,凡修改后所載金額增加的部分,其增加部分應(yīng)補(bǔ)貼印花

C.納稅人采用自行貼花辦法的必須自行貼花并注銷或劃銷,這樣才算完整地完成了納稅義務(wù)

D.凡多貼印花稅票者,可以申請(qǐng)退稅或抵用

正確答案:A、B、C

答案解析:凡多貼印花稅票者,不得申請(qǐng)退稅或者抵用。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊在稅前扣除的有（   ）【單選題】

A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.未投入使用的房屋

正確答案:B、D

答案解析:在稅法上，以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)可以折舊；未投入使用的房屋可以計(jì)提折舊。

9、以下關(guān)于國(guó)際稅收的說(shuō)法正確的是（ ）?！径噙x題】

A.國(guó)際稅收不能脫離國(guó)家稅收而單獨(dú)存在

B.國(guó)際稅收沒(méi)有也不可能有獨(dú)立于國(guó)家稅收的特定征收者和繳納者

C.涉外稅收的本質(zhì)是國(guó)家稅收的延伸，是國(guó)家稅收的有機(jī)組成部分

D.國(guó)際稅收分配關(guān)系中一系列矛盾的產(chǎn)生都與避稅與反避稅有關(guān)

正確答案:A、B、C

答案解析:國(guó)際稅收分配關(guān)系中一系列矛盾的產(chǎn)生都與稅收管轄權(quán)有關(guān)。

10、關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù),下列表述正確的有()。【多選題】

A.土地使用權(quán)交換的,以所交換的土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)

B.房屋贈(zèng)與的,由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)

C.買賣已裝修的房屋,契稅計(jì)稅依據(jù)中應(yīng)包括裝修費(fèi)用

D.土地使用權(quán)出售的,以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D,土地使用權(quán)出售、房屋買賣,其計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格。