2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、市區(qū)某企業(yè)無故拖欠了當年應繳納的營業(yè)稅20萬元，經(jīng)稅務人員進行檢查后，補繳了拖欠稅款，同時加收了滯納金（滯納5天），下列對該企業(yè)處理正確的是()?！締芜x題】

A.只補繳城建稅14000元

B.只補繳城建稅的滯納金35元

C.補繳城建稅14000元及城建稅滯納金35元

D.補繳城建稅14000元及城建稅滯納金140元

正確答案:C

答案解析:應補繳城建稅= 200000×7% =14000（元）應補繳滯納金=14000×0.05%×5=35（元）

2、甲企業(yè)與乙企業(yè)按3：1的占用比例共用一塊土地，該土地面積3000平方米，該土地所屬地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額3元，該地區(qū)規(guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅每年5月、10月兩次繳納，甲公司上半年繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元?！締芜x題】

A.1125

B.2250

C.6750

D.3375

正確答案:D

答案解析:該公司按實際占用土地面積計算城鎮(zhèn)土地使用稅。甲公司占用面積=3000×31（3+1）=2250（平方米）。還有一個考點就是城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、分期繳納，按題目分兩次繳納的條件，甲公司上半年應納城鎮(zhèn)土地使用稅=2250×3×1/2 =3375（元）。

3、以下符合企業(yè)所得稅法固定資產(chǎn)計稅規(guī)則的有（ ）。【多選題】

A.外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)

B.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

C.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)

D.通過捐贈方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述表述均符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定。

4、某煙酒批發(fā)公司，2011年1月向零售商批發(fā)A牌卷煙5000條，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元；向零售商批發(fā)B牌卷煙2000條，開具的普通發(fā)票上注明銷售額88.92萬元；同時向卷煙批發(fā)公司銷售B牌卷煙300條，取得含稅收入20.358萬元：當月允許抵扣的進項稅額為35.598萬元。該煙酒批發(fā)公司當月應繳納的增值稅、消費稅合計（ ）萬元?！締芜x題】

A.22.78

B.28.78

C.39.08

D.39.95

正確答案:C

答案解析:應繳納的增值稅=250×17%+88.92/（1+17%）×17%+20.358/（1+17%）×17%-35.598=22.78（萬元）應繳納的消費稅=250×5%+88.92/（1+17%）×5%=16.3（萬元）應納的增值稅和消費稅合計=22.78+16.3=39.08（萬元）。

5、下列關(guān)于金融業(yè)務營業(yè)稅計稅營業(yè)額的表述中，錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.保險公司辦理初保業(yè)務，以被保險人收取的全部保險費減去相應的費用后為營業(yè)額

B.金融機構(gòu)從事外匯買賣的業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

C.金融機構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息收入為營業(yè)額

D.金融經(jīng)紀業(yè)務以手續(xù)費（傭金）類的全部收入為營業(yè)額

正確答案:A

答案解析:保險公司辦理初保業(yè)務，應該是以收取的全部保費為營業(yè)額。

6、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目準予扣除的是（）?！締芜x題】

A.經(jīng)濟合同的違約金支出

B.各項稅收滯納金支出

C.罰金支出

D.非廣告性質(zhì)的贊助支出

正確答案:A

答案解析:經(jīng)濟合同違約金支出可以在企業(yè)所得稅前扣除；BCD選項均不得在稅前扣除。

7、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時符合的條件有（ ）?！径噙x題】

A.修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途

B.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上

C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長1年以上

D.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時計稅基礎(chǔ)的50%以上

正確答案:B、D

答案解析:企業(yè)所得稅法所指固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：
（1）修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)的50%以上。
（2）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。

8、下列稅法效力判斷原則中表述錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律

B.國際法優(yōu)于國內(nèi)法

C.特別法優(yōu)于普通法

D.程序法從舊，實體法從新

正確答案:D

答案解析:鑒于法律的溯及力的差異，實體法從舊，程序法從新。

9、增值稅一般納稅人銷售下列貨物或勞務，適用17%稅率征收增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.銷售銅礦砂及其精礦

B.舊機動車經(jīng)營單位銷售舊機動車

C.銷售統(tǒng)一刊號的報紙

D.修理汽車

正確答案:A、D

答案解析:自2009年1月1日起，將部分金屬礦、非金屬礦采選產(chǎn)品的增值稅稅率由原來的13％低稅率恢復到17％，如銅礦砂及其精礦等；舊機動車經(jīng)營單位銷售舊機動車，適用簡易辦法征收增值稅；銷售統(tǒng)一刊號的報紙適用13%的稅率；一般納稅人提供的加工修理勞務為17%稅率。

10、某工廠(一般納稅人)2011年4月購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購發(fā)票上注明的價格為60000元，為該貨物支付的運費500元(有運輸發(fā)票)，該項業(yè)務準允抵扣的進項稅額為()。【單選題】

A.5835元

B.7835元

C.6035元

D.6050元

正確答案:B

答案解析: