2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、在企業(yè)分立中,存續(xù)分立的企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的,不征收契稅;新設(shè)分立的企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的,也不征收契稅。 ()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:企業(yè)分立中,對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的不征契稅。

2、下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有( )?！径噙x題】

A.為雇員年終加薪的支出

B.為離休雇員提供待遇的支出

C.為雇員交納社會(huì)保險(xiǎn)的支出

D.為雇員提供的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出

正確答案:B、C、D

答案解析:為雇員年終加薪的支出屬于工資薪金支出的范圍。

3、確定企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目時(shí)應(yīng)遵循的原則有( )?！径噙x題】

A.確定性原則

B.配比原則

C.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

D.收付實(shí)現(xiàn)制原則

正確答案:A、B、C

答案解析:稅前扣除項(xiàng)目的確認(rèn)原則有5個(gè),除ABC以外,還有相關(guān)性和合理性,沒有收付實(shí)現(xiàn)制原則。

4、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的項(xiàng)目有( )。【多選題】

A.通過稅法指定機(jī)構(gòu)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)支出

B.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)的企業(yè)對(duì)外投資的支出

C.實(shí)際發(fā)生的壞賬損失超過稅法規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備的部分

D.通過稅法指定機(jī)構(gòu)向公益性圖書館的捐贈(zèng)支出不超過其年應(yīng)納稅所得額10%的部分

正確答案:A、C、D

答案解析:A選項(xiàng)為據(jù)實(shí)扣除公益性捐贈(zèng);C選項(xiàng)是對(duì)提取壞賬準(zhǔn)備的納稅人,發(fā)生壞賬可沖減準(zhǔn)備,實(shí)際壞賬超過已提準(zhǔn)備的,可當(dāng)期直接扣除;D選項(xiàng)為有限額比例的公益性捐贈(zèng),限額以內(nèi)的可以扣除。只有B為資本性支出,不得稅前扣除。

5、下列各項(xiàng)中,符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒

B.外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品

C.外購已稅白酒生產(chǎn)的巧克力

D.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

正確答案:B

答案解析:A選項(xiàng)自2001年5月1日起,停止抵扣規(guī)定;C選項(xiàng)生產(chǎn)出的貨物為非應(yīng)稅消費(fèi)品,不交消費(fèi)稅;D選項(xiàng)是在零售環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅的貨物,不存在消費(fèi)稅扣稅問題。

6、對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的內(nèi)資企業(yè),自2001年至2010年期間,減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;對(duì)在西部地區(qū)新辦的交通、電力、水利、郵政等內(nèi)資企業(yè),自開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起,第1~2年免征企業(yè)所得稅,第3~5年減半征收企業(yè)所得稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:西部地區(qū)國家鼓勵(lì)類內(nèi)資企業(yè)才適用所得稅15%稅率,不是所有的西部地區(qū)企業(yè)。該稅法已作廢。

7、生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物在出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅時(shí),一并退還已繳納的城建稅;有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物在出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅時(shí),不退還已繳納的城建稅。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,一律不退還已繳納的城建稅。

8、國內(nèi)某公司從國外某企業(yè)租人價(jià)值200萬元的通訊設(shè)備,合同約定使用期限一年,支付使用費(fèi)80萬元。該公司應(yīng)代扣代繳預(yù)提所得稅( )萬元?！締芜x題】

A.7.6

B.8

C.20

D.27.6

正確答案:A

答案解析:未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的外國企業(yè),來源于境內(nèi)的財(cái)產(chǎn)租賃所得,應(yīng)按取得租金收入,在扣除營業(yè)稅后按10%在我國繳納預(yù)提所得稅。國內(nèi)公司應(yīng)代扣代繳的預(yù)提所得稅=(80-80×5%)×10%=7.6萬元。

9、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的,當(dāng)事人繳納罰款的期限是在收到行政處罰決定書之日起的( )?！締芜x題】

A.10日內(nèi)

B.15日內(nèi)

C.30日內(nèi)

D.45日內(nèi)

正確答案:B

答案解析:當(dāng)事人應(yīng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款,到期不繳納的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。

10、對(duì)營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地,自2000年起可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅3年;對(duì)非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地,自2000年起可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅5年。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:對(duì)非盈利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用土地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅,無時(shí)間限定。