2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某企業(yè)2011年將自行開發(fā)的一項(xiàng)專利技術(shù)所有權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，當(dāng)年取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用200萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納企業(yè)所得稅為（?。??！締芜x題】

A.8910元

B.49500元

C.125000元

D.148500元

正確答案:C

答案解析:居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為600萬元（800－200），超過500萬元的部分為100萬元。該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納企業(yè)所得稅＝100×50%×25%＝12.5（萬元）。

2、合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)資金為其家庭購買汽車和住房，該財(cái)產(chǎn)購置支出應(yīng)按（ ）計(jì)征個(gè)人所得稅?！締芜x題】

A.工資、薪金所得

B.承租、承包所得

C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

D.利息、股息、紅利所得

正確答案:C

答案解析:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤分配，并入投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

3、下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的有（　）?！径噙x題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方式

B.納稅人使用土地不屬于同一省的，由納稅人向注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

C.納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人實(shí)際占有土地但尚未核發(fā)土地使用證書，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、C

答案解析:納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納土地使用稅；尚未核發(fā)出土地使用證書的，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。

4、下列項(xiàng)目中以一個(gè)月為一次扣除費(fèi)用，計(jì)算應(yīng)納稅所得額的有()?！径噙x題】

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得

B.在雜志上連載六期的小說稿酬所得

C.分月取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.某樂手每天在飯店演奏的所得

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)B為同一作品連載收入，連載完成后的所有收入合并扣減一次費(fèi)用;選項(xiàng)D屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得的收入，以一個(gè)月為一次計(jì)稅。

5、下列各項(xiàng)中,可以成為土地增值稅的納稅義務(wù)人的有( )?！径噙x題】

A.外國企業(yè)

B.國家機(jī)關(guān)

C.個(gè)體戶

D.醫(yī)院

正確答案:A、B、C、D

答案解析:土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體及其他組織、個(gè)人。

6、某企業(yè)（不符合房改政策）2011年為職工建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3500元，以每平方米2400元的價(jià)格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2011年9月購買的房屋面積是100平方米，張某取得當(dāng)月工資4000元。張某9月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元?！締芜x題】

A.175

B.21625

C.8990

D.26510

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)不符合國家房改政策，所以職工個(gè)人以低于成本價(jià)購房的差價(jià)部分要依法征收個(gè)稅。工資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(4000-3500)×3% =15（元）低價(jià)購買住房應(yīng)納稅所得額=(3500-2400)×100=110000（元）110000÷12=9166.67（元），適用的稅率和速算扣除數(shù)分別為25%、1005，低價(jià)購買住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=110000×25%-1005=26495（元）張某9月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅合計(jì)=15+26495-26510（元）

7、下列資產(chǎn)損失中，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)日常經(jīng)營管理中變賣固定資產(chǎn)的損失

B.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗

C.債務(wù)人經(jīng)營狀況惡化導(dǎo)致的應(yīng)收賬款損失

D.企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場(chǎng)所買賣債券以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失

正確答案:A、B、D

答案解析:企業(yè)的下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)方式申報(bào)扣除：(1)企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動(dòng)中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失；(2)企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；(3)企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失；
(4)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；(5)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場(chǎng)所、銀行間市場(chǎng)買賣債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。

8、以下關(guān)于稅收征收管理的說法,正確的有( )?！径噙x題】

A.外國企業(yè)在華機(jī)構(gòu)可不使用中文記賬

B.延期申報(bào)就是延期納稅

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品,不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境

正確答案:C、D

答案解析:外商投資企業(yè)、外國企業(yè)的會(huì)計(jì)記錄不使用中文的,按照《征管法》第六十條第二款“未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料”的規(guī)定處理,A錯(cuò)誤。延期申報(bào)不等于延期納稅,延期申報(bào)必須在納稅期內(nèi)預(yù)繳稅款,具體按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額來預(yù)繳,B錯(cuò)誤。C是為保證納稅人基本生活需要和方便征管的需要而制定的政策,是正確的。D是我國稅法“離境清稅”規(guī)則的體現(xiàn),是正確的。

9、2011年5月，某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒100噸全部用于銷售，當(dāng)月取得不含稅銷售額480萬元，同時(shí)收取品牌使用費(fèi)20萬元；當(dāng)月生產(chǎn)糧食白酒領(lǐng)用外購糧食酒精180萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬元。（白酒適用消費(fèi)稅稅率為20%加上0.5元/500克）【單選題】

A.106

B.96.00

C.99.42

D.109.42

正確答案:D

答案解析:該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=[480+20/（1+17%）]×20%+100×1000×2×0.5÷10000=109.42（萬元）。

10、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款并加收滯納金

B.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)

D.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起15日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)A：因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金；選項(xiàng)D：納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)。