2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十章 企業(yè)所得稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，從項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（ ）?！締芜x題】

A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅

B.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅

C.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

正確答案:D

答案解析:企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，從項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

2、以下關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定正確的有( )?！径噙x題】

A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所取得的所得,以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點

B.居民企業(yè)的登記注冊地在境外的,以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn),可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

正確答案:B、C、D

答案解析:非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所取得的所得,與其設(shè)立的機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的,則以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點;無實際聯(lián)系的,則以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點。

3、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的有（ ）?！径噙x題】

A.各分支機構(gòu)不進行企業(yè)所得稅匯算清繳

B.分支機構(gòu)所繳納稅款的分?jǐn)偙壤唤?jīng)確定后，當(dāng)年不作調(diào)整

C.總機構(gòu)和分支機構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，50%由總機構(gòu)預(yù)繳

D.總機構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內(nèi)自行向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報預(yù)繳

正確答案:A、B、C、D

答案解析:ABCD都符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法。

4、納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)發(fā)生的下列項目中,不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予在稅前扣除,超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是( )?！締芜x題】

A.職工福利費

B.工會經(jīng)費

C.職工教育經(jīng)費

D.社會保險費

正確答案:C

答案解析:在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資、薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除;企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費支出,不超過工資、薪金總額2%的部分,準(zhǔn)予扣除;除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資、薪金總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除,超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;企業(yè)按照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會保險費和住房公積金,準(zhǔn)予扣除。

5、某外國企業(yè)常駐機構(gòu)2010年度的經(jīng)費支出額為300萬元，成本和費用均不能確定，稅務(wù)機關(guān)核定利潤率為15%，營業(yè)稅稅率5%，則該機構(gòu)2010年度應(yīng)納所得稅稅額為（?。！締芜x題】

A.14.06

B.14.34

C.15.44

D.16.45

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納所得稅稅額=300÷（1－15%－5%）×15%×25%=14.06（萬元）