2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 資源稅法和土地增值稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某礦山8月份開采鐵礦石5000噸，銷售4000噸，鐵礦石適用的資源稅單位稅額為每噸14元。該礦山當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（ ）元?！締芜x題】

A.33600

B.56000

C.22400

D.28000

正確答案:B

答案解析:該礦山當(dāng)月應(yīng)納資源稅=4000×14=56000（元）。

2、在計算土地增值稅應(yīng)納稅額時,納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價款準(zhǔn)予扣除。這里的地價款包括()?！径噙x題】

A.以協(xié)議出讓方式取得土地使用權(quán)的,為支付的土地出讓金

B.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的,為實際支付的地價款

C.以拍賣出讓方式取得土地使用權(quán)的,為支付的土地出讓金

D.以行政劃撥方式取得的土地使用權(quán)變更為有償使用的,為補交的土地出讓金

正確答案:A、B、C、D

答案解析:題目中的四種情況均為納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價款。

3、下列行為中,應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的有( )。【多選題】

A.將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬的

B.雙方合作建房后分房自用的

C.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的

D.以房地產(chǎn)作價入股投資房地產(chǎn)開發(fā)公司的

正確答案:C、D

答案解析:以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的和以房地產(chǎn)作價入股投資房地產(chǎn)開發(fā)公司的,均應(yīng)繳納土地增值稅。將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬的,不征收土地增值稅,所以不能選A選項。合作建房后由雙方分房自用的,暫免征收土地增值稅,所以不能選B選項。

4、下列各項中,不屬于土地增值稅征稅范圍的有( )。【多選題】

A.將房地產(chǎn)通過中國境內(nèi)非營利的社會團體贈與公益事業(yè)的

B.以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的

C.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的

D.以出地、出資方式雙方合作建房,建成后全部轉(zhuǎn)讓給其中出資一方的

正確答案:A、B

答案解析:將房地產(chǎn)通過中國境內(nèi)非營利的社會團體贈與公益事業(yè)的,不屬于土地增值稅的征稅范圍。以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的,沒有發(fā)生權(quán)屬的變更,不屬于土地增值稅的征稅范圍。被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的,屬于土地增值稅的征稅范圍,但暫免征收土地增值稅。以出地、出資方式雙方合作建房,建成后全部轉(zhuǎn)讓給其中出資一方的,應(yīng)征收土地增值稅。

5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)加計扣除20%費用的計算基數(shù)包括()?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)成本

B.房地產(chǎn)開發(fā)費用

C.地價款

D.購買土地過程中按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的登記、過戶手續(xù)費

正確答案:A、C、D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)加計扣除的依據(jù)是取得土地使用權(quán)支付的金額(含地價款以及按國家統(tǒng)一規(guī)定支付的登記、過戶手續(xù)費)和房地產(chǎn)開發(fā)成本兩項內(nèi)容。