2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列屬于控制環(huán)境在公司治理中的體現(xiàn)的是（　）。【單選題】

A.獨(dú)立董事的獨(dú)立性

B.董事長(zhǎng)對(duì)經(jīng)理的決策授權(quán)與監(jiān)督

C.股東、董事、監(jiān)事履行職責(zé)時(shí)，必須適時(shí)得到充分的相關(guān)信息

D.企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)的制定與決策程序

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B和選項(xiàng)D屬于控制活動(dòng)在公司治理中的體現(xiàn)；選項(xiàng)C屬于信息溝通在公司治理中的體現(xiàn)

2、下列屬于COSO委員會(huì)規(guī)定的內(nèi)部控制目標(biāo)有（?。！径噙x題】

A.運(yùn)營(yíng)的效益和效率

B.遵守適用的法律法規(guī)

C.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

D.財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性

正確答案:A、B、C

答案解析:內(nèi)部控制三項(xiàng)目標(biāo)包括：取得經(jīng)營(yíng)的效率和有效性；確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性；遵循適用的法律法規(guī)。

3、對(duì)不同存貨進(jìn)行驗(yàn)收時(shí)需要關(guān)注的重點(diǎn)不同，下列說(shuō)法正確的有（　）?！径噙x題】

A.其他方式取得存貨的驗(yàn)收，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注存貨來(lái)源、質(zhì)量狀況、實(shí)際價(jià)值是否符合有關(guān)合同或協(xié)議的約定

B.自制存貨的驗(yàn)收，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量，通過(guò)檢驗(yàn)合格的半成品、產(chǎn)成品才能辦理入庫(kù)手續(xù)，不合格品應(yīng)及時(shí)查明原因、落實(shí)責(zé)任、報(bào)告處理

C.涉及技術(shù)含量較高的貨物，必要時(shí)可委托具有檢驗(yàn)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)外部專家協(xié)助驗(yàn)收

D.外購(gòu)存貨的驗(yàn)收，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注合同、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等核對(duì)一致

正確答案:A、B、C、D

答案解析:外購(gòu)存貨的驗(yàn)收，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注合同、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等核對(duì)一致。涉及技術(shù)含量較高的貨物，必要時(shí)可委托具有檢驗(yàn)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)外部專家協(xié)助驗(yàn)收。自制存貨的驗(yàn)收，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量，通過(guò)檢驗(yàn)合格的半成品、產(chǎn)成品才能辦理入庫(kù)手續(xù)，不合格品應(yīng)及時(shí)查明原因、落實(shí)責(zé)任、報(bào)告處理。其他方式取得存貨的驗(yàn)收，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注存貨來(lái)源、質(zhì)量狀況、實(shí)際價(jià)值是否符合有關(guān)合同或協(xié)議的約定。

4、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，下列屬于內(nèi)部控制目標(biāo)的是（?。！径噙x題】

A.合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)

B.合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全

C.合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整

D.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果

正確答案:A、B、C、D

答案解析:《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將內(nèi)部控制的目標(biāo)歸納為五個(gè)方面：（1）合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)；（2）合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全；（3）合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整；（4）提高經(jīng)營(yíng)效率和效果；（5）促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

5、企業(yè)的采購(gòu)業(yè)務(wù)對(duì)于企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是非常重要的一部分，下列屬于在采購(gòu)中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)的有（?。?。【多選題】

A.供應(yīng)商選擇不當(dāng)，可能會(huì)導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高

B.授權(quán)審批不規(guī)范，可能會(huì)出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐

C.付款審核不嚴(yán)，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金受損或信用受損

D.市場(chǎng)變化預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)——采購(gòu)業(yè)務(wù)》。采購(gòu)業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：（1）采購(gòu)計(jì)劃安排不合理，市場(chǎng)變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，造成庫(kù)存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。（2）供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購(gòu)方式不合理，招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。（3）采購(gòu)驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資、資金損失或信用受損。