2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于稅法的立法權的劃分，陳述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.經(jīng)全國人大及其常委會的授權，國務院有制定稅法實施細則的權力

B.經(jīng)國務院授權，國家稅務主管部門（財政部和國家稅務總局）有稅收條例的解釋權和制定稅收條例實施細則的權力

C.經(jīng)國務院授權，省級人民政府有本地區(qū)地方稅法的解釋權和制定稅法實施細則、調整稅目、稅率的權力

D.地區(qū)性地方稅收的立法權應只限于省級立法機關或經(jīng)省級立法機關授權同級政府，可以層層下放

正確答案:D

答案解析:地區(qū)性地方稅收的立法權應只限于省級立法機關或經(jīng)省級立法機關授權的同級政府，不能層層下放。

2、下列各項表述中，符合現(xiàn)行增值稅稅法有關規(guī)定的是()?！締芜x題】

A.印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張印刷圖書、報紙和雜志，按提供加工勞務征收增值稅

B.屬于一般納稅人的軟件生產(chǎn)企業(yè)，銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的軟件，繳納增值稅的實際稅負不超過3%

C.轉讓企業(yè)全部產(chǎn)權涉及的應稅貨物的轉讓，征收增值稅

D.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權屬于委托方的征收增值稅

正確答案:B

答案解析:印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張印刷圖書、報紙和雜志，按貨物征收增值稅;轉讓企業(yè)全部產(chǎn)權涉及的應稅貨物的轉讓，不屬于增值稅的征稅范圍：不征收增值稅;納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅。

3、一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有()。【多選題】

A.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

C.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（含粘土實心磚、瓦）

D.屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液

正確答案:A、B、D

答案解析:以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦），可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。

4、下列關于營業(yè)稅的有關說法中正確的有（）?！径噙x題】

A.互聯(lián)網(wǎng)增值電信業(yè)務按照“電信業(yè)”征收營業(yè)稅

B.娛樂場所為顧客提供的飲食服務按“娛樂業(yè)”征收營業(yè)稅

C.金融商品的轉讓按“金融保險業(yè)”征收營業(yè)稅

D.對金融機構的出納長款收入按“金融保險業(yè)”征收營業(yè)稅

正確答案:B、C

答案解析:選項D對金融機構的出納長款收入，不征收營業(yè)稅；互聯(lián)網(wǎng)增值電信業(yè)務屬于營改增范圍

5、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的相關規(guī)定，下列說法中正確的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)以前年度發(fā)生的法定資產(chǎn)損失未能在當年企業(yè)所得稅前扣除的，應追補至該項損失發(fā)生年度扣除

B.企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度，企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度

C.企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后年度遞延抵扣

D.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生的籌辦費用支出，直接計算為當期的虧損

正確答案:B

答案解析:選項A：企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的，可以按照規(guī)定向稅務機關說明并申報扣除，其中屬于實際資產(chǎn)損失，準予追補至該項損失發(fā)生年度扣除，屬于法定資產(chǎn)損失，應在申報年度扣除；選項C：企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣；選項D：企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生的籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損。

6、下列關于土地增值稅的表述,正確的有()?！径噙x題】

A.納稅人委托中介機構審核鑒證的清算項目,稅務機構應該采信鑒證結果

B.納稅人應該向房地產(chǎn)所在地主管稅務機構辦理納稅申報,在稅務機構核定的期限內納稅

C.對已經(jīng)實行預征辦法的地區(qū),除保障性住房外,東部地區(qū)省份預征率不得低于2%

D.因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷,由納稅人自行轉讓原房地產(chǎn)的,免征土地增值稅

正確答案:B、C、D

答案解析:稅務中介機構受托對清算項目審核鑒證時,應按稅務機關規(guī)定的格式對審核鑒證情況出具鑒證報告。對符合要求的鑒證報告,稅務機關可以采信。所以,選項A的說法過于絕對;選項B、C、D表述均正確。

7、下列各項中，屬于國際重復征稅產(chǎn)生原因的有（）【多選題】

A.地域管轄權與地域管轄權的重疊

B.居民（公民）管轄權與收入管轄權的重疊

C.居民（公民）管轄權與地域管轄權的重疊

D.居民（公民）管轄權與居民（公民）管轄權的重疊

正確答案:A、C、D

答案解析:B不屬于國際重復征稅產(chǎn)生原因

8、下列各項中,應當征收土地增值稅的是( )。【單選題】

A.公司與公司之間互換房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)

C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)

D.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)

正確答案:A

答案解析:選項A應當征收土地增值稅;選項B不屬于土地增值稅的征稅范圍;選項CD暫免征收土地增值稅。

9、以下符合個人所得稅專項附加扣除的后續(xù)管理規(guī)定的有(   )?！径噙x題】

A.納稅人應當將《扣除信息表》及相關留存?zhèn)洳橘Y料，自法定匯算清繳期結束后保存5年

B.納稅人報送給扣繳義務人的《扣除信息表》，扣繳義務人應當自預扣預繳年度的當年起留存5年

C.扣繳義務人應當為納稅人報送的專項附加扣除信息保密

D.扣繳義務人應當于年度終了后6個月內，向納稅人提供已辦理的專項附加扣除項目及金額等信息

正確答案:A、C

答案解析:選項B,納稅人報送給扣繳義務人的《扣除信息表》，扣繳義務人應當自預扣預繳年度的次年起留存5年;選項D，除納稅人另有要求外，扣繳義務人應當于年度 終了后2個月內，向納稅人提供已辦理的專項附加扣除項目及金額等信息。 

10、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是（ ）?！締芜x題】

A.提供勞務所得

B.不動產(chǎn)轉讓所得

C.其他所得

D.租金所得

正確答案:D

答案解析:利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。