2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于耕地占用稅的表述正確的有()。【多選題】

A.耕地占用稅實行地區(qū)差別定額稅率

B.人均耕地面積越少,耕地占用稅單位稅額越高

C.耕地占用稅由地方稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收

D.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起10日內(nèi)繳納耕地占用稅

正確答案:A、B、C

答案解析:獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。

2、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（ ）內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記?！締芜x題】

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

正確答案:C

答案解析:從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

3、在確定增值稅納稅申報表中本期進項稅額時，下列貨物涉及的進項稅額不得計入當(dāng)期進項稅額的有（ ）?！径噙x題】

A.免稅貨物的進項稅額

B.因管理不善丟失貨物的進項稅額

C.按簡易辦法依照征收率計算增值稅的貨物的進項稅額

D.非增值稅應(yīng)稅項目所用貨物的進項稅額

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項ABD項目都不能計入當(dāng)期進項稅，因為這些項目不可能有銷項相對應(yīng)，增值稅計算的一個技巧就在于沒有銷項的項目對應(yīng)的進項稅不予確認(rèn)。而對于選項C，采用簡易辦法計算增值稅的貨物由于沒有銷項（計算的是應(yīng)納稅額），所以不能抵扣進項稅。

4、根據(jù)消費稅現(xiàn)行規(guī)定，下列車輛屬于應(yīng)稅小汽車征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.電動汽車

B.高爾夫球車

C.用中輕型商用客車底盤改裝的中輕型商用客車

D.雪地車

正確答案:C

答案解析:用排氣量小于1.5升（含）的乘用車底盤（車架）改裝、改制的車輛屬于乘用車征收范圍。用排氣量大于1.5升的乘用車底盤（車架）或用中輕型商用客車底盤（車架）改裝、改制的車輛屬于中輕型商用客車征收范圍。

5、下列跨境服務(wù)享受免征增值稅稅收優(yōu)惠政策的有（）【多選題】

A.存儲地點在境外的倉儲服務(wù)

B.向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)

C.在境外提供的廣播影視節(jié)目（作品）發(fā)行、播映服務(wù)

D.工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)

正確答案:A、C、D

答案解析:選項ACD享受免征增值稅政策，選項B采用零稅率免抵退稅政策

6、以下符合增值稅有關(guān)規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人,應(yīng)納稅額較少的,可申請以1個季度為增值稅納稅期限

B.納稅入以委托代銷方式銷售貨物,在收到代銷清單前已收到全部或部分貨款的,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷清單的當(dāng)天

C.非固定業(yè)戶銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天

正確答案:C、D

答案解析:選項A錯誤,以1個季度為增值稅納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。選項B錯誤,委托他人代銷貨物的,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷清單或收到全部或部分貸款的當(dāng)天,未收到代銷清單及貨款的,為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。選項C正確,非固定業(yè)戶銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;未向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的,由其機構(gòu)所在地或居住所在地主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。選項D符合增值稅有關(guān)規(guī)定。

7、某企業(yè)擁有A、B兩棟房產(chǎn)，A棟自用，B棟出租。A、B兩棟房產(chǎn)在2014年1月1日時的原值分別為1200萬元和1000萬元，2014年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期。自2014年5月1日起，該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公，同時對A棟房產(chǎn)開始進行大修至年底完工。企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的月租金為10萬元，地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20％的余值計稅。該企業(yè)2014年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）?！締芜x題】

A.15.04萬元

B.16.32萬元

C.18.24萬元

D.22.72萬元

正確答案:A

答案解析:納稅人因房屋大修停用半年以上，大修期間免征房產(chǎn)稅。A棟房產(chǎn)2014年應(yīng)納的房產(chǎn)稅＝1200×（1－20％）×1.2％×4÷12＝3.84（萬元）；2014年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期，B棟房產(chǎn)2014年應(yīng)納的房產(chǎn)稅＝1000×（1－20％）×1.2％×8÷12+10×12％×4＝11.2（萬元），該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝3.84+11.2＝15.04（萬元）。

8、紅星化妝品公司（一般納稅人）將購進的洗發(fā)水（不含稅價7萬元）全部和自產(chǎn)的化妝品搭配成成套化妝品5000套，2011年10月份對外銷售成套化妝品3000套，不含稅價共計14萬元，銷售自產(chǎn)護發(fā)素，取得不含稅9萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為()萬元?！締芜x題】

A.4.89

B.4.92

C.4.36

D.4.2

正確答案:D

答案解析:護發(fā)品不再屬于應(yīng)稅消費品，所以外購洗發(fā)水不存在抵扣消費稅問題。因此，企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅=14×30%=4.20（萬元）

9、某精工機械制造公司系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)各種禮品手表。2011年8月為某部委制造紀(jì)念表300只，每只不含稅價9000元，制造國賓表12只，每只不含稅價1.5萬元；為某銀行成立100周年特制尊貴金表2只，消耗黃金59克，人造鉆石3克，不含稅價合計18萬元；贈送某關(guān)系企業(yè)一只光電純銀手表，無同類售價，成本利潤率為20%，成本為8689元。則上述業(yè)務(wù)共應(yīng)繳納消費稅為（?。?。【單選題】

A.66769元

B.68952.23元

C.74606.7元

D.72000元

正確答案:C

答案解析:屬于消費稅征稅范圍的高檔手表是指銷售價格（不含增值稅）每只在10000元（含）以上的各類手表；自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù)，以及用于饋贈、贊助、廣告等，視同銷售，計算繳納消費稅。 贈送客戶的手表沒有售價，按組價計算，組價＝8689×（1＋20%）÷（1－20%）＝13033.5（元），大于1萬元，該手表屬于高檔手表，應(yīng)征收消費稅。 上述業(yè)務(wù)共應(yīng)繳納消費稅＝（12×15000＋180000＋13033.5）×20%＝74606.7（元）

10、關(guān)于城市維護建設(shè)稅的適用稅率，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%

B.由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人按扣繳義務(wù)人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅

C.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅

D.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為3%

正確答案:A、B、C

答案解析:納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。