2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列可以免征增值稅的有()?！径噙x題】

A.小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物

B.銷售古舊圖書(shū)

C.污水處理勞務(wù)

D.個(gè)人銷售自己使用過(guò)的電腦

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)B、C、D均屬于稅法明確規(guī)定免征增值稅的項(xiàng)目。小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物要按3%的征收率計(jì)算增值稅。

2、某鞭炮廠為增值稅一般納稅人，2025年1月銷售自產(chǎn)鞭炮兩批：第一批1000箱取得不含稅收入200萬(wàn)元，第二批500箱取得不含稅收入110萬(wàn)元。另將同款100箱贈(zèng)送某省重大活動(dòng)慶典，50箱發(fā)給職工作為福利。鞭炮焰火消費(fèi)稅稅率為15%。該鞭炮廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.46.50

B.48.05

C.51.15

D.51.45

正確答案:C

答案解析:用于贈(zèng)送和發(fā)放給職工作福利的鞭炮應(yīng)視同銷售計(jì)算繳納消費(fèi)稅,計(jì)稅依據(jù)為納稅人當(dāng)月銷售同類鞭炮的加權(quán)平均銷售價(jià)格。該鞭炮廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(200+110)×15%+(200+110)/(1000+500)×(100+50)×15%=51.15(萬(wàn)元)。

3、下列不構(gòu)成稅法要素的是（）。【單選題】

A.納稅義務(wù)人

B.扣繳義務(wù)人

C.罰則

D.附則

正確答案:B

答案解析:稅法要素是所有完善的單行稅法都共同具備的，僅為某一稅法所單獨(dú)具有而非普遍性的內(nèi)容，不構(gòu)成稅法要素，如扣繳義務(wù)人，選項(xiàng)B正確。

4、根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（ ）。【多選題】

A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但是沒(méi)有設(shè)置賬簿的

C.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

D.企業(yè)或者外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)已按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款費(fèi)用的

正確答案:A、B、C

答案解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于未設(shè)賬、賬冊(cè)記錄不全、不能準(zhǔn)確提供收支情況的納稅人采用核定征稅的辦法。關(guān)聯(lián)企業(yè)間按獨(dú)立企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)收取或支付價(jià)款費(fèi)用是符合稅法規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不必核定其應(yīng)納稅額。

5、個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入中，免征個(gè)人所得稅的有（）?！径噙x題】

A.在當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY4倍數(shù)額以內(nèi)的部分

B.在當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分

C.按政府規(guī)定實(shí)際繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

D.按政府規(guī)定實(shí)際繳納的住房公積金

正確答案:B、C、D

答案解析:考核因解除勞動(dòng)關(guān)系而取得一次性補(bǔ)償收入時(shí)，收入中可免予征稅的項(xiàng)目和金額。

6、除納稅人另有要求外，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于規(guī)定時(shí)限內(nèi)，向納稅人提供已辦理的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目及金額等信息，該規(guī)定時(shí)限是( )?！締芜x題】

A.年度終了后1個(gè)月內(nèi)

B.年度終了后2個(gè)月內(nèi)

C.年度終了后3個(gè)月內(nèi) 

D.次年3月1日至6月30日內(nèi)

正確答案:B

答案解析:除納稅人另有要求外，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后2個(gè)月內(nèi)，向納稅人提供已辦理的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目及金額等信息。

7、下列說(shuō)法中不符合營(yíng)業(yè)稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.光租和干租業(yè)務(wù)征收增值稅

B.福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票收入不征營(yíng)業(yè)稅

C.貨物期貨按金融保險(xiǎn)業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅

D.旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道取得的收入按“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅

正確答案:C

答案解析: 貨物期貨不繳納營(yíng)業(yè)稅

8、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年9月購(gòu)進(jìn)貨物(商品)取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額120000元;本月銷售貨物取得零售收入共計(jì)158080元。本月還銷售舊車一輛，取得收入45000元。該企業(yè)9月份應(yīng)繳納的增值稅為()?！締芜x題】

A.4604.27元

B.5469.65元

C.5478.06元

D.5914.95元

正確答案:C

答案解析:該小規(guī)模納稅人9月份應(yīng)納增值稅=158080÷(1+3%)×3%+45000÷(1+3%)× 2%=4604.27+873.79=5478.06(元)

9、企業(yè)下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅的有( )。【多選題】

A.海水養(yǎng)殖

B.內(nèi)陸?zhàn)B殖

C.牲畜飼養(yǎng)

D.家禽飼養(yǎng)

正確答案:A、B

答案解析:AB選項(xiàng)為企業(yè)所得稅減半征稅項(xiàng)目;CD選項(xiàng)為免稅項(xiàng)目。

10、下列各項(xiàng)中，關(guān)于教育費(fèi)附加的正確表述有()。【多選題】

A.教育費(fèi)附加征收比率按照地區(qū)差別設(shè)定

B.對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅，但不征收教育費(fèi)附加

C.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加

D.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)也要繳納教育費(fèi)附加

正確答案:B、D

答案解析:教育費(fèi)附加與城建稅在征收范圍、計(jì)稅依據(jù)、征收管理的規(guī)定上是一致的，其征收比率統(tǒng)一為3%;出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征收的教育費(fèi)附加。