2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀(guān)）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、屬于一般物資援助項(xiàng)目下的出口貨物,生產(chǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)上作銷(xiāo)售處理的,自1999年1月1日起可比照一般貨物出口,實(shí)行出口退稅政策。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:自1999年1月1日起,對(duì)一般物資援助項(xiàng)下的出口貨物,仍實(shí)行出口不退稅政策。

2、經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn),經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高,但提高額不得超過(guò)暫行條例規(guī)定最高稅額的30%。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的適用稅額可以適當(dāng)提高,但須經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn),并沒(méi)有30%比例的限制;經(jīng)濟(jì)落后地區(qū),土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低,但降低額不得超過(guò)上述規(guī)定最低稅額的30%。

3、現(xiàn)行稅法規(guī)定,獲省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位獎(jiǎng)勵(lì)而取得房屋產(chǎn)權(quán)的納稅人,可以免征契稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位,以及外國(guó)組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金是免征個(gè)人所得稅的,不是免征契稅。

4、某工業(yè)企業(yè)2003年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入5 000萬(wàn)元,該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用3700萬(wàn)元,繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金277.5萬(wàn)元(其中印花稅金2.5萬(wàn)元)。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。【單選題】

A.96.75

B.97.50

C.306.75

D.307.50

正確答案:C

答案解析:收入總額=5 000萬(wàn)元準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額=3 700+277.5=3 977.5(萬(wàn)元)增值率=(5 000-3 977.5)÷3977.5=25.71%,即適用稅率=30%該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納稅額=(5 000-3 977.5)×30%=306.75(萬(wàn)元)

5、現(xiàn)行稅法規(guī)定,資源稅黑色金屬礦原礦的最低單位稅額高于有色金屬礦原礦的最低單位稅額。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:黑色金屬礦原礦的最低單位稅額2元/噸,有色金屬礦原礦的最低單位稅額為0.4元/噸。

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定時(shí),當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書(shū)之日起15日內(nèi)繳納罰款,到期不繳納的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定時(shí),當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書(shū)之日起15日內(nèi)繳納罰款,到期不繳納的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。

7、城市維護(hù)建設(shè)稅是增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的附加稅,因此它本身沒(méi)有獨(dú)立的征稅對(duì)象。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù),附加于“三稅”稅額,本身并沒(méi)有特定、獨(dú)立的征稅對(duì)象。

8、新購(gòu)置的車(chē)輛如果暫不使用,可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車(chē)船使用稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:新購(gòu)置的車(chē)輛如果暫不使用,即尚未享受市政建設(shè)利益者,可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車(chē)稅使用稅。

9、對(duì)已貼用的印花稅票揭下重用的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可作出的處罰有( )。【多選題】

A.處以重用印花稅票金額3倍的罰款

B.處以重用印花稅票金額5倍的罰款

C.處以2 000元以上1萬(wàn)元以下的罰款

D.處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款

正確答案:B、C

答案解析:根據(jù)當(dāng)時(shí)的規(guī)定,對(duì)已貼用的印花稅票揭下重用的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以重用印花稅票金額5倍或2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。按照現(xiàn)有的政策,已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

10、下列各項(xiàng)中,屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理權(quán)限的有( )。【多選題】

A.緩期征稅權(quán)

B.稅收行政法規(guī)制定權(quán)

C.稅法執(zhí)行權(quán)

D.提起行政訴訟權(quán)

正確答案:A、C

答案解析:國(guó)務(wù)院或經(jīng)授權(quán)的地方人民代表大會(huì)具有稅收行政法規(guī)的制定權(quán),稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有該權(quán)力;在稅務(wù)行政訴訟中,納稅人具有行政訴訟權(quán),稅務(wù)機(jī)關(guān)不享有起訴權(quán),只有應(yīng)訴權(quán)。