2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十一章 個人所得稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、王某以個人名義承攬一項房屋裝修工程，計劃三個月完工，房主按照進度第一個月支付20000元，第二個月支付10000元，第三個月支付10000元。按稅法規(guī)定應繳營業(yè)稅、城建稅、教育費附加。王某取得的裝修收入應繳納個人所得稅()元。(城建稅稅率為7%)【單選題】

A.7204

B.7072

C.7283.2

D.5238.4

正確答案:C

答案解析:王某分三次取得的裝修款屬于一次性勞務報酬所得，只能扣減一次費用。應繳納個人所得稅額=[40000-40000×3%×(1+7%+3%)]×(1-20%)×30%-2000=7283.2(元)。

2、下列各項中，應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.個人銷售無償受贈不動產(chǎn)的所得

B.職工將改制中取得的量化資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

C.員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額

D.股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D應按照“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅。

3、個人取得下列所得應繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個人有獎發(fā)票中獎800元

B.職工領(lǐng)取的原提存的住房公積金30000元

C.學生參加勤工儉學活動取得勞務報酬1500元

D.職工超過退休年齡每月取得的退休工資4000元

正確答案:C

答案解析:對個人有獎發(fā)票獎金所得不超過800元的(含800元)的，暫免征收個人所得稅，超過800元的，全額征收個人征所得稅；退休工資免征個人所得稅；個人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費，以及具備《失業(yè)保險條例》規(guī)定條件的失業(yè)人員領(lǐng)取的失業(yè)保險金，免予征收個人所得稅。

4、嚴某受聘于一家財務投資公司，2011年2月4日將擁有的48000股股票期權(quán)行權(quán)，每股行權(quán)價10元（當日市場收盤價14元），該股票期權(quán)于2009年6月4日授予，股票期權(quán)形式的工資薪金所得應納個人所得稅額為（）?！締芜x題】

A.0元

B.28000元

C.35000元

D.33900元

正確答案:D

答案解析:應繳納個人所得稅＝[（48000×（14－10）÷12）×20%－375]×12＝33900（元）

5、下列各項所得中，應當征收個人所得稅的是（?。?。【單選題】

A.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼

B.個人取得的保險賠款

C.個人取得單張有獎發(fā)票獎金800元

D.個人取得的拆遷補償款

正確答案:A

答案解析:外籍個人以非現(xiàn)金或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼可以免稅，現(xiàn)金形式取得的不能免稅。