2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第二章 增值稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列關(guān)于增值稅計稅銷售額的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.汽車銷售公司銷售汽車時代辦保險而向購買方收取的保險費不作為計稅銷售額

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取的品牌使用費屬于價外費用，應將其換算為不含稅銷售額計入計稅銷售額

C.化妝品生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品時向購貨方收取的優(yōu)質(zhì)費屬于價外費用，要換算為不含稅金額計入計稅銷售額

D.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的平銷返利應計入計稅銷售額

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D，商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的平銷返利，應按規(guī)定沖減當期進項稅額。

2、下列業(yè)務中,屬于增值稅征稅范圍的是()。【單選題】

A.縫紉

B.發(fā)行體育彩票

C.轉(zhuǎn)讓二手房

D.咖啡廳提供現(xiàn)場消費的餐飲服務

正確答案:A

答案解析:選項A屬于增值稅征稅范圍;選項BCD不屬于增值稅的征稅范圍。

3、增值稅一般納稅人的下列項目中，不得抵扣或不得計算抵扣進項稅額的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)購進的物資用于增值稅應稅項目

B.企業(yè)銷售應稅貨物時支付的運費

C.企業(yè)因管理不善損毀的外購原材料

D.企業(yè)購進的生產(chǎn)用機器設(shè)備

正確答案:C

答案解析:選項AD允許抵扣進項稅額，選項B允許計算進項稅額抵扣。

4、依據(jù)出口退（免）稅政策，一般情況下，應按“免、抵、退”方法計算退稅的有（?。！径噙x題】

A.生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物

B.生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物

C.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營出口貨物

D.外貿(mào)企業(yè)出口收購貨物

正確答案:A、B、C

答案解析:自營和委托加工出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物退稅適用“免、抵、退”的辦法；外（工）貿(mào)企業(yè)收購貨物出口的貨物退稅，適用“先征后退”的辦法。

5、根據(jù)增值稅的計稅銷售額的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅

B.以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅（金銀首飾除外）

C.還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出

D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額

正確答案:C、D

答案解析:以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務，分別按購銷業(yè)務處理；以舊換新業(yè)務中，只有金銀首飾以舊換新，按實際收取的不含增值稅的價款計稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價計稅，不得扣減舊貨物的收購價格。