2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同,合同金額6000萬(wàn)元。施工期間,該建筑公司又將其中價(jià)值800萬(wàn)元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè),并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅()萬(wàn)元。【單選題】

A.1.79

B.1.80

C.2.03

D.2.04

正確答案:D

答案解析:建筑承包合同中總包合同和分包合同都是需要貼花的。應(yīng)納印花稅=(6000+800)×0.3‰=2.04(萬(wàn)元)

2、甲公司委托乙企業(yè)加工消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物一批，乙企業(yè)將加工好的應(yīng)稅貨物交付甲公司時(shí)未代收代繳消費(fèi)稅。后經(jīng)查出，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該項(xiàng)行為的稅務(wù)處理方法有()。【多選題】

A.乙企業(yè)應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)稅

B.甲公司應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)稅

C.對(duì)乙企業(yè)應(yīng)給予處罰

D.對(duì)甲公司應(yīng)給予處罰

正確答案:B、C

答案解析:根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，委托加工環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅應(yīng)由受托方(乙企業(yè))代收代繳。對(duì)于受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅款的，由委托方(甲公司)補(bǔ)繳消費(fèi)稅，對(duì)受托方(乙企業(yè))不再重復(fù)補(bǔ)稅，但要按《稅收征管法》的規(guī)定，處以應(yīng)代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

3、某建筑公司于2010年10月承包甲單位的一項(xiàng)建筑工程，根據(jù)合同規(guī)定，采用包工不包料的方式進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算。2011年9月份工程完工并驗(yàn)收合格，該建筑公司取得工程價(jià)款2200萬(wàn)元，同時(shí)，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎(jiǎng)3萬(wàn)元，該工程耗費(fèi)甲單位提供的建筑材料2875萬(wàn)元、電力價(jià)款268萬(wàn)元。建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.66

B.152.34

C.66.09

D.160.38

正確答案:D

答案解析:根據(jù)規(guī)定，納稅人從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，無(wú)論與對(duì)方如何核算，其營(yíng)業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi)；施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價(jià)款、搶工費(fèi)、全優(yōu)工程獎(jiǎng)和提前竣工獎(jiǎng)，應(yīng)并入計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅。因此，建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（2200＋2875+268＋3）×3%＝160.38（萬(wàn)元）。

4、增值稅一般納稅人在進(jìn)行下列生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）?！径噙x題】

A.從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料所發(fā)生的支出，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票

B.從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買價(jià)，開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票

C.委托修理廠修理生產(chǎn)設(shè)備而支付的修理費(fèi)，取得修理廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票

D.委托加工廠加工一批用于免費(fèi)贈(zèng)送的貨物而支付的加工費(fèi)，取得加工廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票

正確答案:A、B、C、D

答案解析:從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料所發(fā)生的支出，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票的，可按3%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買價(jià)，按9%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。委托修理廠修理生產(chǎn)設(shè)備而支付的修理費(fèi)，按增值稅專用發(fā)票所列稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。委托加工廠加工一批用于免費(fèi)贈(zèng)送的貨物而支付的加工費(fèi)，按取得的支付加工費(fèi)的增值稅專用發(fā)票所列稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，而且貨物在贈(zèng)送當(dāng)期還應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。

5、某進(jìn)出口公司2012年2月從韓國(guó)進(jìn)口150箱實(shí)木地板，每箱到岸價(jià)格為6萬(wàn)元，關(guān)稅稅率假設(shè)為50％，實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5％，該進(jìn)出口公司應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）?！締芜x題】

A.71.50

B.71.05

C.62.12

D.62.21

正確答案:B

答案解析:（1）關(guān)稅完稅價(jià)格＝150×6＝900（萬(wàn)元） （2）應(yīng)納關(guān)稅＝900×50％＝450（萬(wàn)元） （3）應(yīng)納消費(fèi)稅＝[（900＋450）÷（1－5％）]×5％＝71.05（萬(wàn)元）

6、扣繳義務(wù)人應(yīng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記?！締芜x題】

A.扣繳義務(wù)人所在地

B.扣繳義務(wù)人總機(jī)構(gòu)所在地

C.納稅義務(wù)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地

D.納稅義務(wù)人注冊(cè)所在地

正確答案:A

答案解析:扣繳義務(wù)人應(yīng)向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。

7、在中國(guó)無(wú)住所的某外籍人員2011年5月3日來(lái)華工作，2012年9月30日結(jié)束工作離華回國(guó)，月工資收入25 000元。關(guān)于該外籍人員個(gè)人所得稅納稅身份和納稅義務(wù)，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.該外籍人員是我國(guó)的非居民納稅人

B.該外籍人員是我國(guó)的居民納稅人

C.該外籍人員不是我國(guó)個(gè)人所得稅納稅人

D.該外籍人員負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)

正確答案:A

答案解析:由于該外籍人員在中國(guó)無(wú)住所，且在一個(gè)納稅年度內(nèi)（即公歷1月1日起至12月31日止）未在中國(guó)境內(nèi)居住滿365日，故判斷該外籍人員為非居民納稅人，負(fù)有有限的納稅義務(wù)。

8、納稅人辦理的下列事項(xiàng)中,必須提供稅務(wù)登記證件的有( )。【多選題】

A.開(kāi)立銀行賬戶

B.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

C.納稅申報(bào)

D.繳納稅款

正確答案:A、B

答案解析:納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí),必須提供稅務(wù)登記證件:(1)開(kāi)立銀行賬戶;(2)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票;(3)申請(qǐng)減稅、免稅、退稅;(4)申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款;(5)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明;(6)辦理停業(yè)、歇業(yè);(7)其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。納稅人辦理其他稅務(wù)事項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)相關(guān)信息后辦理手續(xù)。

9、下列各項(xiàng)行為中,免征或暫免征收土地增值稅的有( )。【多選題】

A.企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換

B.私營(yíng)企業(yè)的房地產(chǎn)評(píng)估增值

C.雙方合作建房,建成后分房自用的

D.因國(guó)家建設(shè)需要依法收回國(guó)有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓的

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A:企業(yè)之間交換房地產(chǎn),應(yīng)征收土地增值稅;選項(xiàng)B:房地產(chǎn)評(píng)估增值,沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓,不屬于土地增值稅的征收范圍;選項(xiàng)C:雙方合作建房,建成后分房自用的,暫免征收土地增值稅;選項(xiàng)D:因國(guó)家建設(shè)需要依法收回國(guó)有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓,免征土地增值稅。

10、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅目確定的說(shuō)法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所按照“娛樂(lè)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

B.有線電視臺(tái)廣告播映按照“文化體育業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

C.在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)旅游游船業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

D.經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所按照娛樂(lè)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A，經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所按照“文化體育業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)B，廣告業(yè)已納入營(yíng)改增