2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中,屬于國際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的有( )?！径噙x題】

A.地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

B.居民(公民)管轄權(quán)與收入管轄權(quán)的重疊

C.居民(公民)管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

D.居民(公民)管轄權(quán)與居民(公民)管轄權(quán)的重疊

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因”。國際重復(fù)征稅根據(jù)產(chǎn)生的原因包括:居民(公民)管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊;居民(公民)管轄權(quán)同居民(公民)管轄權(quán)的重疊;地域管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊。所以選項ACD為正確答案。

2、下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中,符合稅法規(guī)定的有( )。【多選題】

A.到納稅人的住所檢查應(yīng)納稅的商品、貨物和其他財產(chǎn)

B.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料

C.到車站檢查納稅人托運貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和資料

D.經(jīng)縣稅務(wù)局長批準(zhǔn),憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證,查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

正確答案:B、C

答案解析:本題考查的知識點是“稅務(wù)檢查的有關(guān)規(guī)定”。稅務(wù)機關(guān)不能到納稅人住所檢查應(yīng)納稅的商品、貨物和其他財產(chǎn),所以選項A不正確;稅務(wù)機關(guān)不能查詢涉嫌人員的儲蓄存款賬戶,所以選項D不正確。

3、下列各項中,屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有( )?！径噙x題】

A.購買使用行為

B.進口使用行為

C.受贈使用行為

D.獲獎使用行為

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“車輛購置稅的應(yīng)稅行為”。選項ABCD均屬于車輛購置稅的應(yīng)稅行為。

4、下列關(guān)于我國稅收法律級次的表述中,正確的有( )?！径噙x題】

A.《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規(guī)

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律

D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律

正確答案:B、C

答案解析:本題考查的知識點是“稅收法律級次”。選項A城建稅屬于稅收行政法規(guī),而不是稅收規(guī)章;選項D增值稅條例屬于授權(quán)法,由國務(wù)院制定的,而不是全國人大常委會制定。選項BC為正確答案。

5、下列各項中,可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是( )?！締芜x題】

A.供電部門占用耕地新建變電站

B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

C.市政部門占用耕地新建自來水廠

D.國家機關(guān)占用耕地新建辦公樓

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“耕地占用稅的稅收優(yōu)惠”。依據(jù)稅法規(guī)定,農(nóng)村居民占用耕地新建住宅,按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

6、某小型零售企業(yè)2008年度自行申報收入總額250萬元、成本費用258萬元,經(jīng)營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核,發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費用真實,實現(xiàn)的收入無法確認,依據(jù)規(guī)定對其進行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9%,則該小型零售企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )?！締芜x題】

A.5.10萬元

B.5.63萬元

C.5.81萬元

D.6.38萬元

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是“企業(yè)所得稅的核定征收的有關(guān)計算”。該小型零售企業(yè)2008年應(yīng)納所得稅=258/(1-9%)×9%×25% =6.38(萬元)

7、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列資產(chǎn)中,可采用加速折舊方法的有( )?！径噙x題】

A.常年處于強震動狀態(tài)的固定資產(chǎn)

B.常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)

C.單獨估價作為固定資產(chǎn)人賬的土地

D.由于技術(shù)進步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識點是“可以采取加速折舊方法的固定資產(chǎn)”。主要包括以下兩項:①由于技術(shù)進步,產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn);②常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。所以選項ABD為正確答案。

8、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,財務(wù)會計制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進行調(diào)整。下列各項中,屬于時間性差異的是( )?！締芜x題】

A.業(yè)務(wù)招待費用產(chǎn)生的差異

B.職工福利費用產(chǎn)生的差異

C.職工工會費用產(chǎn)生的差異

D.職工教育費用產(chǎn)生的差異

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是“所得稅計算的時間性差異”。職工教育經(jīng)費在以后年度可以結(jié)轉(zhuǎn),因此屬于時間性差異。選項D為正確答案。

9、下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的表述中,正確的是( )?！締芜x題】

A.稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人

B.作為家庭唯一代步工具的轎車,不在稅收強制執(zhí)行的范圍之內(nèi)

C.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時,可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行

D.稅務(wù)機關(guān)可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“稅收強制執(zhí)行措施的有關(guān)規(guī)定”。稅收強制執(zhí)行不僅適用于納稅人還適用于扣繳義務(wù)人,所以選項A不正確;作為家庭使用的轎車,也在強制執(zhí)行的范圍內(nèi),因此選項B不正確;稅務(wù)機關(guān)不可以對未按期繳納工薪收入的個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施,因此選項D不正確。正確答案為選項C。

10、位于市區(qū)的某企業(yè)2009年3月份共繳納增值稅、消費稅和關(guān)稅562萬元,其中關(guān)稅102萬元,進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為( )?！締芜x題】

A.14萬元

B.18.2萬元

C.32.2萬元

D.39. 34萬元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“城建稅的計稅依據(jù)”。依據(jù)稅法規(guī)定,關(guān)稅以及進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅不屬于城建稅的計稅依據(jù),所以應(yīng)繳納的城建稅=(562-102-260)×7% =14 (萬元)