2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中,符合車船稅有關(guān)征收管理規(guī)定的有( )。【多選題】

A.跨省使用的車船,納稅地點為車船的登記地

B.車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的,使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅

C.納稅人在購買機動車交強險時繳納車船稅的,不再向地方稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的,納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計算繳納車船稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“車船稅征收管理規(guī)定”。選項ABCD均符合車船稅征收管理的規(guī)定。

2、下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中,符合稅法規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.到納稅人的住所檢查應(yīng)納稅的商品、貨物和其他財產(chǎn)

B.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料

C.到車站檢查納稅人托運貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和資料

D.經(jīng)縣稅務(wù)局長批準,憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證,查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

正確答案:B、C

答案解析:本題考查的知識點是“稅務(wù)檢查的有關(guān)規(guī)定”。稅務(wù)機關(guān)不能到納稅人住所檢查應(yīng)納稅的商品、貨物和其他財產(chǎn),所以選項A不正確;稅務(wù)機關(guān)不能查詢涉嫌人員的儲蓄存款賬戶,所以選項D不正確。

3、下列情形中,納稅人應(yīng)當(dāng)進行土地增值稅清算的有( )?！径噙x題】

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的

D.取得銷售(預(yù)售)許可證2年仍未銷售完的

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考查的知識點是“土地增值稅清算的有關(guān)規(guī)定”。稅法規(guī)定,符合下列情形之一的,納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算:①房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售并能夠準確核算的;②整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的;③直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。所以選項ABC為正確答案。

4、下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的表述中,正確的是( )?！締芜x題】

A.稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人

B.作為家庭唯一代步工具的轎車,不在稅收強制執(zhí)行的范圍之內(nèi)

C.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時,可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行

D.稅務(wù)機關(guān)可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“稅收強制執(zhí)行措施的有關(guān)規(guī)定”。稅收強制執(zhí)行不僅適用于納稅人還適用于扣繳義務(wù)人,所以選項A不正確;作為家庭使用的轎車,也在強制執(zhí)行的范圍內(nèi),因此選項B不正確;稅務(wù)機關(guān)不可以對未按期繳納工薪收入的個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施,因此選項D不正確。正確答案為選項C。

5、下列各項中,應(yīng)征收耕地占用稅的有( )?！径噙x題】

A.鐵路線路占用耕地

B.學(xué)校占用耕地

C.公路線路占用耕地

D.軍事設(shè)施占用耕地

正確答案:A、C

答案解析:本題考查的知識點是“耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定”。學(xué)校和軍事設(shè)施占用的耕地免征耕地占用稅,所以選項AC應(yīng)征耕地占用稅。

6、甲國某公司2008年度國內(nèi)應(yīng)納稅所得額100萬元,來自乙國分公司的應(yīng)納稅所得額50萬元。甲國所得稅實行超額累進稅率,年所得60萬元以下的部分,稅率為25%;超過60萬元至120萬元的部分,稅率為35%;超過120萬元的部分,稅率為45%。乙國所得稅實行30%的比例稅率。假定甲國采用累進免稅法,則該公司在甲國應(yīng)繳納的所得稅為( )?！締芜x題】

A.29萬元

B.33萬元

C.34.5萬元

D.49.5萬元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“境外所得稅的計算”。在甲國應(yīng)納所得稅=(60×25%+60×35%+30×45%)×100/150=33 (萬元)

7、位于市區(qū)的某企業(yè)2009年3月份共繳納增值稅、消費稅和關(guān)稅562萬元,其中關(guān)稅102萬元,進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為( )?！締芜x題】

A.14萬元

B.18.2萬元

C.32.2萬元

D.39. 34萬元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“城建稅的計稅依據(jù)”。依據(jù)稅法規(guī)定,關(guān)稅以及進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅不屬于城建稅的計稅依據(jù),所以應(yīng)繳納的城建稅=(562-102-260)×7% =14 (萬元)

8、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列資產(chǎn)中,可采用加速折舊方法的有( )?！径噙x題】

A.常年處于強震動狀態(tài)的固定資產(chǎn)

B.常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)

C.單獨估價作為固定資產(chǎn)人賬的土地

D.由于技術(shù)進步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識點是“可以采取加速折舊方法的固定資產(chǎn)”。主要包括以下兩項:①由于技術(shù)進步,產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn);②常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。所以選項ABD為正確答案。

9、下列各項中,適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是( )?！締芜x題】

A.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

B.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)

C.自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“出口增值稅的退稅規(guī)定”。外貿(mào)企業(yè)出口繳納的增值稅適用先征后退的方式。選項A為正確答案。

10、下列各項中,納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報繳納個人所得稅的有( )?！径噙x題】

A.年所得12萬元以上的

B.從中國境外取得所得的

C.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的

D.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“個人所得稅法自行申報的有關(guān)規(guī)定”。選項ABCD均屬于個人所得稅需要自行申報的情況。