2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某建筑公司在公司院內(nèi)建造食堂,則該建筑公司()。【多選題】

A.食堂施工及自用期間不繳納營(yíng)業(yè)稅

B.施工結(jié)束后將食堂轉(zhuǎn)讓給其他單位的,只按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅

C.施工結(jié)束后將食堂轉(zhuǎn)讓給其他單位的,按銷售不動(dòng)產(chǎn)和建筑業(yè)繳納兩道營(yíng)業(yè)稅

D.施工、自用及轉(zhuǎn)讓均不繳納營(yíng)業(yè)稅

正確答案:A、C

答案解析:自建自用建筑物,不繳納營(yíng)業(yè)稅,但自建建筑物銷售的,按銷售不動(dòng)產(chǎn)和建筑業(yè)繳納兩道營(yíng)業(yè)稅。

2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收資源稅的是（ ）?！締芜x題】

A.獨(dú)立礦山生產(chǎn)的蜂窩煤

B.煤礦瓦斯

C.開采鐵礦時(shí)同時(shí)開采的錳礦

D.某聯(lián)合企業(yè)進(jìn)口的石油

正確答案:C

答案解析:納稅人在開采主礦產(chǎn)品的過程中伴采的其他應(yīng)稅礦產(chǎn)品，凡未單獨(dú)規(guī)定適用稅額的，一律按主礦產(chǎn)品或視同主礦產(chǎn)品稅目征收資源稅。

3、下列屬于人大及其常委會(huì)授權(quán)立法的法規(guī)有()。【多選題】

A.《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》

B.《增值稅暫行條例》

C.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》

D.《消費(fèi)稅暫行條例》

正確答案:A、B、D

答案解析:屬于人大及其常委會(huì)授權(quán)立法的是增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅等暫行條例；《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》是國(guó)務(wù)院根據(jù)憲法規(guī)定制定的法規(guī)。

4、依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（ ）。【單選題】

A.旅游景點(diǎn)的索道經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)按“交通運(yùn)輸業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅

B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)按“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅

C.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)的行為，按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”征收營(yíng)業(yè)稅

D.個(gè)人受托種植植物按“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅

正確答案:D

答案解析:旅游景點(diǎn)的索道經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅；金融經(jīng)紀(jì)業(yè)按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅；交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。

5、下列各項(xiàng)行為中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.將自產(chǎn)貨物用于股息分配

B.將自產(chǎn)貨物用于市場(chǎng)推廣

C.將自產(chǎn)貨物在境內(nèi)總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

D.將自產(chǎn)貨物用于交際應(yīng)酬

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C由于企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不視同銷售確認(rèn)收入，計(jì)征企業(yè)所得稅。

6、某礦山本月開采錳礦石1000噸，銷售錳礦石1500噸，又用300噸換取了生產(chǎn)設(shè)備。本月應(yīng)繳納資源稅的計(jì)稅數(shù)量為（ ）噸?！締芜x題】

A.1300

B.1500

C.1800

D.2800

正確答案:C

答案解析:開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量。相應(yīng)繳納資源稅的計(jì)稅數(shù)量=1500+300=1800（噸）。

7、按照轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整的規(guī)定，企業(yè)提供真實(shí)完整的來(lái)料加工產(chǎn)品整體價(jià)值鏈的相關(guān)資料，能夠反映各關(guān)聯(lián)方總體利潤(rùn)水平的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以就被調(diào)查企業(yè)與可比企業(yè)因料件還原產(chǎn)生的資金占用差異進(jìn)行可比性調(diào)整，利潤(rùn)水平調(diào)整幅度超過一定的比例，應(yīng)當(dāng)重新選擇可比企業(yè)，該比例是(   )。【單選題】

A.5%

B.8%

C.10%

D.20%

正確答案:C

答案解析:企業(yè)提供真實(shí)完整的來(lái)料加工產(chǎn)品整體價(jià)值鏈的相關(guān)資料，能夠反映各關(guān)聯(lián)方總體利潤(rùn)水平的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以就被調(diào)查企業(yè)與可比企業(yè)因料件還原產(chǎn)生的資金占用差異進(jìn)行可比性調(diào)整，利潤(rùn)水平調(diào)整幅度超過10％的，應(yīng)當(dāng)重新選擇可比企業(yè)。除此之外，對(duì)因營(yíng)運(yùn)資本占用不同產(chǎn)生的利潤(rùn)差異不作調(diào)整。

8、單位租賃給他人經(jīng)營(yíng)的，由承租人承擔(dān)責(zé)任，則( ) 為增值稅納稅人?！締芜x題】

A.承租人

B.出租人

C.承租人或者出租人

D.租賃合同約定一方

正確答案:A

答案解析:單位租賃或承包給其他單位或者個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，不同時(shí)滿足兩個(gè)條件的(以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任)，以承租人或承包人為增值稅納稅人。

9、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.個(gè)人將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)產(chǎn)品加工

C.單位向社會(huì)公益事業(yè)無(wú)償捐贈(zèng)不動(dòng)產(chǎn)

D.臺(tái)灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)從大陸取得運(yùn)輸收入

正確答案:B、C

答案解析:個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的免稅，但是用于農(nóng)產(chǎn)品加工的照章納稅；單位向社會(huì)公益事業(yè)無(wú)償捐贈(zèng)不動(dòng)產(chǎn)的沒有免征營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，應(yīng)納稅；臺(tái)灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入免征營(yíng)業(yè)稅。

10、下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）?！締芜x題】

A.股份制企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.外商投資企業(yè)

D.有經(jīng)營(yíng)所得的其他組織

正確答案:B

答案解析:根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法外，在我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。這里給大家明確的一個(gè)問題是合伙企業(yè)的法人合伙人是企業(yè)所得稅的納稅人，但是合伙企業(yè)自身是不繳納企業(yè)所得稅的，只是對(duì)其法人合伙人征企業(yè)所得稅。