2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某股份公司投資人趙某2013年3月從該公司借款5萬(wàn)元自用于消費(fèi),到年底仍未歸還。則趙某借用的該款項(xiàng)應(yīng)按( )計(jì)征個(gè)人所得稅?！締芜x題】

A.工資、薪金所得

B.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

D.利息、股息、紅利所得

正確答案:D

答案解析:納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款,在該納稅年度終了后仍不歸還,又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的,其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配,依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出應(yīng)具備以下條件（ ）?！径噙x題】

A.通過(guò)工商部門(mén)批準(zhǔn)的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)制作

B.已實(shí)際支付費(fèi)用

C.取得相應(yīng)發(fā)票

D.通過(guò)一定媒體傳播

正確答案:A、B、C、D

答案解析:廣告費(fèi)支出的三個(gè)條件是：通過(guò)工商部門(mén)批準(zhǔn)的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)制作；已支付費(fèi)用并取得相應(yīng)發(fā)票；通過(guò)一定媒體傳播。

3、某企業(yè)有原值為3000萬(wàn)元的房產(chǎn)，2014年10月1日將全部房產(chǎn)對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，參與投資利潤(rùn)分紅，并承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2014年度應(yīng)納房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.16.80

B.24

C.21.6

D.36

正確答案:C

答案解析:用于投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)，如納稅人參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按照房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅，從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅稅率為1.2%。2014年10-12月的房產(chǎn)稅不是由該企業(yè)繳納，應(yīng)該由被投資企業(yè)繳納，所以該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅＝3000×（1－20%）×1.2%×9/12=21.6（萬(wàn)元）。

4、某奶粉廠外購(gòu)奶牛支付價(jià)款20萬(wàn)元,依據(jù)企業(yè)所得稅相類(lèi)規(guī)定,該項(xiàng)資產(chǎn)在企業(yè)所得稅稅前扣除方法為()?！締芜x題】

A.一次性在稅前扣除

B.按奶牛壽命在稅前分期扣除

C.按直線法以不低于3年的折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除

D.按直線法以不低于10年的折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除

正確答案:C

答案解析:按照企業(yè)所得稅的規(guī)定,外購(gòu)的奶牛屬于畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn),最低折舊年限為3年。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。

5、下列知項(xiàng)中，不符合相關(guān)政策規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.采用稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序，即稅務(wù)執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收取罰款

B.適用稅務(wù)行政處罰一般程序的案件一般是情節(jié)簡(jiǎn)單、處罰較輕的案件

C.稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證的范圍是對(duì)公民作出2000元以上，或者對(duì)法人或其他組織作出20000元以上罰款的案件

D.聽(tīng)證程序適用于采用稅務(wù)行政處罰一般程序的所有案件

正確答案:A、B、C、D

答案解析:采用稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序，稅務(wù)執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)做出稅務(wù)行政處罰決定書(shū)，但并不一定當(dāng)場(chǎng)就要收繳罰款，A選項(xiàng)錯(cuò)誤；適用稅務(wù)行政處罰一般程序的案件一般是情節(jié)比較復(fù)雜、處罰較重的案件，B選項(xiàng)錯(cuò)誤；稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證的范圍是對(duì)公民作出2000元以上，或者對(duì)法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件，C選項(xiàng)錯(cuò)誤；聽(tīng)證程序只適用于稅務(wù)行政處罰的一般程序中處罰金額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的案件，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

6、下列納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中適用簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的有()?！径噙x題】

A.自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水

B.免稅商店零售免稅貨物

C.一般納稅人銷(xiāo)售他人抵債的設(shè)備

D.舊貨經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售舊貨

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C按一般貨物計(jì)算增值稅。

7、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有（）。【多選題】

A.合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅

B.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取“先分后稅”的原則

C.無(wú)法確定合伙人出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙人的應(yīng)納稅所得額

D.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得包括合伙企業(yè)分配給合伙人的所得，但是不包括合伙企業(yè)當(dāng)年的留存所得

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D：合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤(rùn)）。

8、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.資源稅、城建稅和教育費(fèi)附加都具有進(jìn)口不征、出口不退的計(jì)征規(guī)則

B.不論“三稅”采用何種退免形式，除出口退稅外，隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加都可以退（返）

C.城建稅原則上不單獨(dú)減免，一般情況下，免征或者減征“三稅”的，可同時(shí)免征或者減征城建稅

D.城建稅和教育費(fèi)附加均不適用稅收征管法的規(guī)定

正確答案:A、C

答案解析:對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退（返）還，所以B錯(cuò)誤。城建稅適用征管法，教育費(fèi)附加是費(fèi)，不適用征管法，所以D錯(cuò)誤。AC符合城建稅、教育費(fèi)附加基本規(guī)定。

9、關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)算，下列說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車(chē)的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，不包括消費(fèi)稅

B.汽車(chē)銷(xiāo)售公司使用保險(xiǎn)公司發(fā)票代收的保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)征車(chē)輛購(gòu)置稅

C.汽車(chē)銷(xiāo)售公司使用本公司發(fā)票的代收款項(xiàng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)征車(chē)輛購(gòu)置稅

D.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車(chē)，其計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅和消費(fèi)稅

正確答案:C、D

答案解析:進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車(chē)的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅和消費(fèi)稅，但不包括增值稅；汽車(chē)銷(xiāo)售公司使用保險(xiǎn)公司發(fā)票代收的保險(xiǎn)費(fèi)，屬于提供代收服務(wù)，不應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)征車(chē)輛購(gòu)置稅。

10、下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的有( )。【多選題】

A.事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.個(gè)體戶將自有建筑物投資給某工業(yè)企業(yè)

C.外商投資企業(yè)將接受投資投入的房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓

D.房地產(chǎn)企業(yè)將其建造的商品房作股投資給某社會(huì)團(tuán)體

正確答案:A、C、D

答案解析:土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物,并取得收入的單位和個(gè)人。包括國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、部隊(duì)、企事業(yè)單位、個(gè)體工商戶及國(guó)內(nèi)其他單位和個(gè)人,還包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外國(guó)機(jī)構(gòu)、華僑、港澳臺(tái)同胞及外國(guó)公民等。選項(xiàng)AC應(yīng)繳納土地增值稅;選項(xiàng)D:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)的,應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅;選項(xiàng)B:房地產(chǎn)投資,投資方和被投資方均不涉及房地產(chǎn)企業(yè),暫免征收土地增值稅。