2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，應(yīng)征收消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.外購的小客車改裝成小貨車

B.委托某個體戶加工的鞭炮

C.進口后用于生產(chǎn)輪胎的橡膠

D.商場銷售的金銀首飾

正確答案:B、D

答案解析:稅法規(guī)定，個體工商戶受托加工應(yīng)稅消費品不能代扣代繳，其消費稅應(yīng)由委托方自行申報交納；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)交納消費稅。Ａ不正確，改裝的小貨車不屬于消費稅的征稅范圍，輪胎屬于消費稅稅目，但是橡膠不屬于，所以進口橡膠不交納消費稅。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。【單選題】

A.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當自代扣之日起15日內(nèi)繳入國庫

B.對在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，由納稅人自行申報繳納

C.應(yīng)當扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人自行申報納稅

D.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人

正確答案:D

答案解析:本題主要考查的是企業(yè)所得稅的源泉扣繳規(guī)定。扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，所以選項A錯誤；對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人，所以選項B錯誤；應(yīng)當扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納，所以選項C錯誤。

3、下列進口貨物，屬于法定減免關(guān)稅的有（ ）。【多選題】

A.海關(guān)查驗時已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)查為保管不慎的貨物

B.起卸后在海關(guān)放行前因不抗力遭受損失的貨物

C.外國政府、國際組織無償贈送的物資

D.因不可抗力，繳稅確有困難的納稅人進口的貨物

正確答案:B、C

答案解析:選項A:保管不慎和納稅困難不能構(gòu)成減免關(guān)稅的理由；選項D:經(jīng)海關(guān)總署批準，可以延期納稅。

4、某卡拉OK歌舞廳，本月門票收入50萬元，臺位費收入10萬元，相關(guān)煙、酒、飲料收入28萬元，零售小食品5萬元，點歌收入5萬元，假定當?shù)剡m用最高稅率，該歌舞廳本月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元?！締芜x題】

A.14.55

B.15.15

C.18.6

D.19.6

正確答案:D

答案解析:歌舞廳屬于娛樂業(yè)，娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用，包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費等。應(yīng)納營業(yè)稅＝（50+10+28+5+5）×20％＝19.60（萬元）

5、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有()。【多選題】

A.外貿(mào)公司進口的啤酒

B.日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)高檔護膚品

C.煙酒經(jīng)銷商店銷售外購的已稅煙酒

D.煙酒批發(fā)公司將外購的卷煙直接零售

正確答案:A、D

答案解析:B選項日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)高檔護膚品，屬于將應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品，香水精移送時繳納消費稅、但無需繳納增值稅;C選項煙酒經(jīng)銷商店銷售外購的已稅煙酒，屬于零售環(huán)節(jié)銷售卷煙，繳納增值稅、但無需繳納消費稅。

6、以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，錯誤的有（ ）?！径噙x題】

A.產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

B.已交付使用但未辦理竣工決算的房屋暫不申報納稅

C.以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

D.對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅

正確答案:B、C

答案解析:已交付使用但未辦理竣工決算的房屋應(yīng)當申報繳納房產(chǎn)稅。以房產(chǎn)投資成立有限公司，被投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。

7、下列項目中，計算企業(yè)所得稅時，允許在當年應(yīng)納稅所得額中據(jù)實扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.按規(guī)定提取的環(huán)境保護專項資金

B.國有性質(zhì)的企業(yè)，不超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額內(nèi)的工資、薪金支出

C.企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

D.公益性捐贈支出

正確答案:A、B

答案解析:選項C：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，在當年銷售（營業(yè)）收入15%的范圍內(nèi)的部分，準予稅前扣除。選項D：公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤總額12%的部分，準予扣除。

8、混合銷售行為的基本特征為一項銷售行為同時涉及到以下（ ）方面?！径噙x題】

A.貨物銷售

B.增值稅應(yīng)稅勞務(wù)

C.非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)

D.不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

正確答案:A、C

答案解析:掌握混合銷售行為的基本特征：一項銷售行為同時涉及貨物和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)。

9、下列各項中,應(yīng)計算繳納印花稅的有()?！径噙x題】

A.建筑工程分包或轉(zhuǎn)包合同

B.會計咨詢合同

C.財政貼息貸款合同

D.未列明金額的購銷合同

正確答案:A、D

答案解析:選項A:即便施工單位總承包合同就全部金額貼花了,分包或轉(zhuǎn)包合同作為新的憑證也要貼花;選項B:會計咨詢合同不屬于技術(shù)咨詢,所立合同不貼印花;選項C:財政貼息貸款合同屬于印花稅免稅項目;選項D:未列明金額的購銷合同應(yīng)按合同所列數(shù)量和國家牌價計算金額貼花,沒有國家牌價的按市場價格計算金額貼花。

10、某企業(yè)2011年3月10日進口一批工業(yè)品，海關(guān)于當日填發(fā)了稅款繳納證，關(guān)稅完稅價格40萬元，關(guān)稅稅率為10%，進口增值稅稅額和最遲納稅期限分別是()?！径噙x題】

A.進口增值稅為6.8萬元

B.進口增值稅為7.48萬元

C.最遲期限為3月18日

D.最遲期限為3月24日

正確答案:B、D

答案解析:應(yīng)納進口增值稅=(40+40×10%) ×17%=7.48(萬元)，進口增值稅于海關(guān)填發(fā)專用繳款書之日起15日內(nèi)完稅，最遲繳納期限為3月24日。