2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.翡翠手鐲

B.鉆石及鉆石飾品

C.鍍金首飾

D.18K金鑲嵌首飾

正確答案:B、D

答案解析:金銀首飾（含金、銀、金基、銀基合金的鍍嵌首飾，但不含包金、鍍金首飾）、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)納稅；其他貴重首飾和珠寶玉石在出廠銷售環(huán)節(jié)納稅。

2、目前我國城建稅的稅率實行的是（ ）的方法?！締芜x題】

A.納稅人所屬行業(yè)差別比例稅率

B.納稅人所在地差別比例稅率

C.納稅人所屬行業(yè)累進稅率

D.納稅人所在地統(tǒng)一累進稅率

正確答案:B

答案解析:目前我國城建稅法實行的是納稅人所在地差別比例稅率，所以在計算應納稅額時，應根據(jù)納稅人所在地來確定適用稅率。

3、2011年某廠土地使用證標明實際占地60000平方米，廠區(qū)內(nèi)廠醫(yī)院占地800平方米，托兒所占地500平方米，將100平方米無償提供給公安局派出所使用，廠區(qū)內(nèi)還有600平方米綠地，向廠內(nèi)開放。該廠所在地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為2元/平方米，該廠當年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元?！締芜x題】

A.11600

B.117200

C.118800

D.120000

正確答案:B

答案解析:該廠當年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（60000-800-500-100）×2=117200（元），廠內(nèi)醫(yī)院、幼兒園及無償提供給免稅單位（派出所）使用的有明確范圍的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，廠內(nèi)綠地照章征稅。

4、下列項目中，不計入關(guān)稅的進口完稅價格的是（）?！締芜x題】

A.貨物價款

B.由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費

C.進口關(guān)稅、其他國內(nèi)稅

D.買方為購買進口貨物向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀人支付的勞務費用

正確答案:C

答案解析:下列費用，如能與該貨物實付或者應付價格區(qū)分，不得計入完稅價格： ①廠房、機械、設(shè)備等貨物進口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務的費用； ②貨物運抵境內(nèi)輸入地點之后的運輸費用； ③進口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅。

5、下列屬于稅務行政訴訟的受案范圍的有( )?！径噙x題】

A.稅務機關(guān)作出的罰款行為

B.稅務機關(guān)作出的行政復議行為

C.稅務機關(guān)作出的稅收保全措施

D.稅務機關(guān)作出的稅收強制執(zhí)行措施

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅務行政訴訟的受案范圍比較廣,共八個方面,ABCD選項都屬于該范圍之內(nèi)。

6、某奶粉廠外購奶牛支付價款20萬元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，該項資產(chǎn)在企業(yè)所得稅稅前扣除方法為（）?！締芜x題】

A.一次性在稅前扣除

B.按奶牛壽命在稅前分期扣除

C.按直線法以不低于3年的折舊年限計算折舊稅前扣除

D.按直線法以不低于10年的折舊年限計算折舊稅前扣除

正確答案:C

答案解析:按照企業(yè)所得稅的規(guī)定，外購的奶牛屬于畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為3年。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。

7、下列納稅人連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品再銷售的，不能按生產(chǎn)領(lǐng)用量扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款的有（ ）?！径噙x題】

A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.外購已稅酒精生產(chǎn)的酒

C.外購已稅珠寶制造成18K黃金鑲嵌戒指

D.外購已稅石腦油生產(chǎn)的應稅消費品

正確答案:B、C

答案解析:選項AD:外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙以及外購已稅石腦油生產(chǎn)的應稅消費品都可按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣已納消費稅；選項B:外購已稅酒精生產(chǎn)的酒不在規(guī)定可抵扣范圍之內(nèi)；選項C:外購已稅珠寶制造成18K黃金鑲嵌戒指在零售環(huán)節(jié)納稅，不能抵扣上一環(huán)節(jié)已納稅款。

8、下列關(guān)于對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的說法中，正確的有()。【多選題】

A.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指個人承包經(jīng)營或承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得

B.承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同規(guī)定取得一定所得的，其所得按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅

C.承包、承租人按合同的規(guī)定只向發(fā)包、出租方交納一定費用后，企業(yè)經(jīng)營成果歸其所有的，承包、承租人取得的所得，按對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得項目繳納個人所得稅

D.分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應在取得每次所得后的次月15日內(nèi)預繳稅款，納稅年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳

正確答案:A、C、D

答案解析:承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同規(guī)定取得一定所得的，其所得按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

9、下列各項，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的有（    ）?！径噙x題】

A.飛機場跑道占用的耕地

B.鐵路線路占用的耕地

C.農(nóng)村烈士遺屬占用耕地新建自用住宅（標準內(nèi)）

D.水利工程占用的耕地

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C，農(nóng)村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標準以內(nèi)新建自用住宅，免征耕地占用稅。

10、個人作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表取得的所得應按（ ）稅目計征個人所得稅。【單選題】

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.稿酬所得

正確答案:D

答案解析:個人作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表取得的所得按稿酬所得計征個人所得稅。