2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十一章 個人所得稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、中國公民王某2013年出版中篇小說一部,取得稿酬5000元;同年該小說在一家周刊上連載,取得稿酬3000元。王某2013年應納個人所得稅( )元。【單選題】

A.896

B.868

C.1280

D.1008

正確答案:B

答案解析:出版小說和連載收入應視為兩次稿酬所得,應分別扣除費用計征稅款:出版稿酬應納個人所得稅=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)連載稿酬應納個人所得稅=(3000-800)×20%×(1-30%)=308(元)合計應納個人所得稅=560+308 =868(元)。

2、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計征個人所得稅時，不得扣除的項目有（ ）?！径噙x題】

A.投資者的工資

B.壞賬準備

C.投資者家庭的生活費

D.工會經費

正確答案:A、B、C

答案解析:工會經費在規(guī)定的基數(shù)和比例之內可以扣除，其他三項不得扣除。

3、在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房租金收入5000元，租期一年，當期未發(fā)生修繕費用，則丁某當年應繳納的個人所得稅是（　?。┰＃ú豢紤]相關稅費）【單選題】

A.400

B.4800

C.4344

D.5040

正確答案:B

答案解析:月租金收入應繳納的個人所得稅＝5000×（1－20％）×10％＝400（元）全年應納的個人所得稅＝400×12＝4800（元）

4、在對個體工商戶的生產經營所得查賬征收個人所得稅時，準予在個人所得稅前扣除的項目是()?！締芜x題】

A.各種贊助支出

B.個體戶業(yè)主的工資支出

C.與生產經營有關的修理費用

D.繳納的個人所得稅

正確答案:C

答案解析:各種贊助支出和繳納的個稅不得稅前扣除;個體戶業(yè)主的工資支出不得扣除，但個體戶業(yè)主的生計費(每月3500元)可以扣除。

5、關于取得上市公司不可公開交易的股票期權的個人所得稅處理，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.員工接受股票期權時，除另有規(guī)定外，一般不作為應稅所得征收個人所得稅

B.員工因特殊情況在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的凈收入，作為財產轉讓所得征收個人所得稅

C.員工因擁有股權而參與股票期權實施企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應按照利息、股息、紅利所得征收個人所得稅

D.員工從兩處或兩處以上取得股票期權形式的工資、薪金所得，沒有扣繳義務人的，應在規(guī)定的納稅申報期限內自行申報繳納稅款

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B：應作為工資薪金所得征收個人所得稅。