2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列屬于海關(guān)系統(tǒng)負責征收和管理的項目有（）【多選題】

A.車船稅

B.進出口環(huán)節(jié)的企業(yè)所得稅

C.關(guān)稅

D.船舶噸稅

正確答案:C、D

答案解析:海關(guān)系統(tǒng)負責征收和管理的項目有：關(guān)稅、船舶噸稅，同時負責代征進出口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅。

2、下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。【多選題】

A.融資租賃合同

B.家庭財產(chǎn)兩全保險合同

C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

D.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

正確答案:A、B、D

答案解析:應征印花稅的購銷合同包括發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間（國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)、南方電網(wǎng)公司系統(tǒng)內(nèi)部各級電網(wǎng)互供電量除外）簽訂的購售電合同。但是，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。

3、下列各項中，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)搬遷后原場地不使用的土地

B.林業(yè)系統(tǒng)所屬林區(qū)的運材道用地

C.農(nóng)副產(chǎn)品加工場

D.公園中茶社用地

正確答案:C、D

答案解析:選項AB免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

4、下列各項中，符合增值稅納稅地點規(guī)定的是( )。【單選題】

A.進口貨物，應當由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

B.固定業(yè)戶到外市銷售貨物或者提供應稅勞務，一律向銷售地或勞務發(fā)生地主管稅務機關(guān)申報納稅

C.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務的，向其機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務機關(guān)申報繳納稅款

D.扣繳義務人應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅

正確答案:A

答案解析:選項B：固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)報告外出經(jīng)營事項，并向其機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅；未報告的，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地主管稅務機關(guān)申報繳納稅款。選項C：非固定業(yè)戶銷售貨物或提供應稅勞務，應向銷售地或勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅；未向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關(guān)補征稅款。選項D：扣繳義務人應當向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款。

5、下列房屋應從交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人購置新建商品房

B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營

C.納稅人購置存量房

D.納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋

正確答案:A

答案解析:納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅。納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，自建成之日的次月起，計征房產(chǎn)稅；納稅人購置存量房，自登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征房產(chǎn)稅；納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之日的次月起，計征房產(chǎn)稅。

6、下列應在移送環(huán)節(jié)繳納消費稅的有()?！径噙x題】

A.酒廠將自產(chǎn)白酒移送勾兌低度酒

B.小轎車廠將自產(chǎn)轎車贈送給拉力賽

C.制藥廠將自制酒精移送生產(chǎn)藥膏

D.卷煙廠將自制卷煙發(fā)給職工作福利

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A屬于自產(chǎn)應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品,在低度酒出廠環(huán)節(jié)納稅,白酒移送環(huán)節(jié)不納稅;選項BD屬于視同銷售應稅消費品,應繳納消費稅;選項C屬于自產(chǎn)應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品,因為藥膏不屬于消費稅征稅范圍,所以在酒精移送時繳納酒精的消費稅。

7、依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是()?！締芜x題】

A.高爾夫球包

B.竹制筷子

C.護膚護發(fā)品

D.電動汽車

正確答案:A

答案解析:依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，上述選項中只有選項A符合題意，其余選項均不屬于消費稅征收范圍。

8、2011年3月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前購入的一塊未經(jīng)開發(fā)的土地,取得轉(zhuǎn)讓收入1800萬元,該土地購進價1200萬元,取得土地使用權(quán)時繳納相關(guān)稅費40萬元,轉(zhuǎn)讓該土地時繳納相關(guān)稅費35萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地應繳納土地增值稅( )萬元?！締芜x題】

A.73.5

B.150

C.157.5

D.300

正確答案:C

答案解析:扣除項目金額=1200+40+35=1275(萬元);土地增值額=1800-1275=525(萬元);增值率=525÷1275=41.18%,增值額未超過扣除項目金額的50%,適用稅率為30%;應繳納土地增值稅=525×30%=157.5(萬元)。

9、某生產(chǎn)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)生產(chǎn)銷售柴油，某季度取得的銷售收入50萬元(不含稅)應繳納的稅費有(   )?！径噙x題】

A.增值稅

B.消費稅

C.城建稅

D.教育費附加

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核點是城建稅和教育費附加與其他稅種的結(jié)合。納稅人生產(chǎn)銷售的柴油屬于消費稅的征收范圍，也屬于增值稅的征收范圍，在征收消費稅、增值稅的同時，也應征收城建稅和教育費附加。

10、企業(yè)生產(chǎn)的下列消費品，無需繳納消費稅的是（ ）?！締芜x題】

A.地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的實木地板

B.汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的轎車

C.化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于交易會樣品的化妝品

D.卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲

正確答案:D

答案解析:消費稅的納稅環(huán)節(jié)一般是在出廠環(huán)節(jié)，卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲，屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)，還沒有銷售，所以不需要繳納消費稅。