2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以選擇適用簡易計稅方法的有（）?！径噙x題】

A.提供裝卸搬運服務(wù)

B.提供文化體育服務(wù)

C.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

D.提供公共交通運輸服務(wù)

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識點是簡易征稅方法應(yīng)納稅額的計算。增值稅一般納稅人提供的裝卸搬運服務(wù)、文化體育服務(wù)、公共交通運輸服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。因此，選項ABD符合題意。

2、下列成品油中，暫緩征收消費稅的是（）?！締芜x題】

A.石腦油

B.溶劑油

C.潤滑油

D.航空煤油

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是稅目與稅率。航空煤油暫緩征收消費稅。因此，選項D符合題意。

3、下列增值稅納稅人中，以1個月為納稅期限的是（）?！締芜x題】

A.商業(yè)銀行

B.財務(wù)公司

C.保險公司

D.信托投資公司

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是增值稅的征收管理。選項ABD中的銀行、財務(wù)公司、信托投資公司以1個季度為納稅期；選項C，保險公司可以1個月為納稅期。因此，選項C符合題意。

4、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納增值稅的是（）?！締芜x題】

A.取得存款利息

B.獲得保險賠償

C.收取包裝物租金

D.取得的財政補貼收入

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是征稅范圍的一般規(guī)定。選項AB均不屬于增值稅征稅范圍；選項D納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財政補貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。選項C，收取包裝物租金屬于增值稅的征稅范圍，要計算繳納增值稅。因此，選項C符合題意。

5、對下列增值稅應(yīng)稅行為計算銷項稅額時，按照全額確定銷售額的是（）?！締芜x題】

A.貸款服務(wù)

B.金融商品轉(zhuǎn)讓

C.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

D.—般納稅人提供客運場站服務(wù)

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是一般銷售方式下的銷售額確認(rèn)。選項A，貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額；選項BCD按差額確定銷售額。因此，選項A符合題意。

6、下列關(guān)于企業(yè)股權(quán)收購重組的一般性稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。【多選題】

A.被收購方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)的轉(zhuǎn)讓所得或損失

B.被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上保持不變

C.收購方取得股權(quán)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定

D.收購方取得被收購方股權(quán)的計稅基礎(chǔ)以被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)確定

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考查的知識點是企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理辦法。企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理辦法下，企業(yè)股權(quán)收購、資產(chǎn)收購重組交易，相關(guān)交易應(yīng)按以下規(guī)定處理：（1）被收購方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失；（2）收購方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定；（3）被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上保持不變。因此，選項ABC符合題意。

7、贈與房屋時，計算應(yīng)納契稅的計稅依據(jù)是（）?！締芜x題】

A.房屋原值

B.攤余價值

C.市場價格 

D.協(xié)議價格

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算。土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，契稅的計稅依據(jù)由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定。因此，選項C符合題意。

8、納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為不服時，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請復(fù)議后，才可以向人民法院提起行政訴訟的是（ ）?！締芜x題】

A.加收滯納金

B.稅收保全措施

C.強制執(zhí)行措施

D.處以稅款50%的罰款

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是稅務(wù)行政復(fù)議。選項A，屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為，申請人對其不服的，行政復(fù)議是行政訴訟必經(jīng)前置程序；選項BCD，行政復(fù)議不是行政訴訟必經(jīng)前置程序。因此，選項A符合題意。

9、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人出租房產(chǎn)，自合同約定應(yīng)付租金日期的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿6個月時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、B

答案解析:本題考查的知識點是城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)人與征稅范圍。納稅人占用土地，一般是從次月起發(fā)生城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)；選項C，納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D，新征用耕地是在批準(zhǔn)征用之日起滿一年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；因此，選項AB符合題意。

10、下列車船中，享受減半征收車船稅優(yōu)惠的是（）?！締芜x題】

A.純電動汽車

B.燃燒電池汽車

C.使用新能源的混合動力汽車

D.符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的節(jié)約能源乘用車

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是車船稅稅收優(yōu)惠。對節(jié)能汽車，減半征收車船稅；對新能源車船，免征車船稅。減半征收車船稅的節(jié)能乘用車和商用車、免征車船稅的新能源汽車和船舶，均應(yīng)符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。因此，選項D符合題意。