2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中,應征收營業(yè)稅的是( )?！締芜x題】

A.保險公司取得的追償款

B.轉讓企業(yè)產權取得的收入

C.金融機構的出納長款收入

D.轉讓高速公路收費權取得的收入

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是“營業(yè)稅的征收”,選項ABC所取得的收入均不征收營業(yè)稅。選項D轉讓高速公路收費權取得的收入應按服務業(yè)稅目中的租賃項目征收營業(yè)稅。

2、下列各項中,關于營業(yè)稅納稅地點表述正確的是( )?！締芜x題】

A.單位出租設備的應向設備使用地主管稅務機關申報納稅

B.航空公司所屬分公司應向其總公司所在地主管稅務機關申報納稅

C.電信單位提供電信勞務應向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

D.納稅人承包跨省工程的應向其勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“營業(yè)稅的納稅地點”,選項C電信單位提供電信勞務應向其機構所在地主管稅務機關申報納稅,表述正確;選項A單位出租設備的應該向出租單位機構所在地繳納;選項B航空公司所屬分公司應在分公司所在地主管稅務機關繳納;選項D納稅人承包跨省工程的應該向機構所在地主管稅務機關繳納。

3、下列各項中,屬于稅務行政賠償規(guī)定范圍的是( )?！締芜x題】

A.稅務機關或者其工作人員的職務違法行為對納稅人造成精神損害的

B.稅務機關或者其工作人員的非職務違法行為對納稅人造成財產損失的

C.稅務機關按地方政府規(guī)定履行職務代征政府收費造成納稅人利益損失的

D.稅務機關履行職務致使納稅人財產遭受損失,但納稅人也要承擔相應責任的

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是“稅務行政賠償?shù)囊?guī)定”,選項D稅務機關履行職務致使納稅人財產遭受損失,但納稅人也要承擔相應責任的屬于稅務行政賠償?shù)姆秶?/p>

4、某小轎車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,2006年12月生產并銷售小轎車300輛,每輛含稅銷售價格17.55萬元,適用消費稅稅率9%,經(jīng)審查該企業(yè)生產的小轎車已達到減征消費稅的國家標準。該企業(yè)12月份應繳納消費稅( )?！締芜x題】

A.243萬元

B.283.5萬元

C.364.5萬元

D.405萬元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“消費稅的計算”,本題應注意小轎車達到低污染排放標準,可以獲得30%的稅收優(yōu)惠。該企業(yè)12月應納消費稅額=300×17.55÷(1+17%)×9%×(1-30%)=283.5(萬元)

5、外商投資企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失,超過上一年計提的壞賬準備部分,可列入當期的損失;少于上一年度計提的壞賬準備部分,應沖減企業(yè)下一年度應計提的壞賬準備金。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“企業(yè)所得稅的有關規(guī)定”,外商投資企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失,少于上一年度計提的壞賬準備金部分,應增加下一年度的應納稅所得額。

6、2006年8月,李某出版小說一本,取得稿酬80000元,從中拿出20000元通過國家機關捐贈給受災地區(qū)。李某8月份應繳納個人所得稅( )?！締芜x題】

A.6 160元

B.6 272元

C.8 400元

D.8 960元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“個人所得稅的計算”,李某8月份捐贈扣除限額=80000×(1-20%)×30%=19200元,實際發(fā)生20000元,應扣除19 200元。李某8月份應繳納個人所得稅=[80 000×(1-20%)-19 200]×20%×(1-30%)=6 272(元)

7、出口貨物的完稅價格,是由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定,包括貨物運至我國境內輸出地點裝卸前的運輸費、保險費,但不包括出口關稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“完稅價格”。出口貨物的完稅價格,不包括出口關稅。

8、股份公司取得的申購新股中簽投資者的申購資金被凍結期間的存款利息,一律并人公司利潤總額征收企業(yè)所得稅。如數(shù)額較大,可在5年的期限內平均轉入利潤總額。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“企業(yè)所得稅的有關規(guī)定”,股份公司取得的申購新股中簽投資者的申購資金被凍結期間的存款利息,作為股票溢價收入,不征收所得稅。

9、下列稅額,可以從銷項稅額中抵扣或應納稅額中抵免的有( )?！径噙x題】

A.營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

B.增值稅一般納稅人購置稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

C.增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

D.增值稅一般納稅人購置防偽稅控能用設備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“增值稅的有關規(guī)定”,選項ABCD均可以從銷項稅額中抵扣或應納稅額中抵免。

10、納稅人和其他稅務當事人對侵犯其合法權益的特定稅務行政訴訟受案范圍的有( )?！径噙x題】

A.稅務機關通知銀行凍結其存款的行為

B.稅務機關逾期未對其復議申請作出答復的行為

C.稅務機關對其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為

D.稅務機關制訂的規(guī)范性文件損害其合法權益的行為

正確答案:A、B

答案解析:本題考查的知識點是“特定稅務行政訴訟受案范圍”,選項C稅務機關對其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為,并沒有侵犯納稅人和其他稅務當事人的利益,不是稅務行政訴訟受案范圍;選項D稅務行政訴訟針對的是具體行政行為,不針對抽象行政行為。