2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、股份公司取得的投資者申購(gòu)新股成功的申購(gòu)資金被凍結(jié)期間的存款利息,應(yīng)并入公司利潤(rùn)總額征收企業(yè)所得稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:申購(gòu)新股成功,申購(gòu)資金被凍結(jié)期間的存款利息,視為股票溢價(jià)發(fā)行收入,不并入公司利潤(rùn)總額征稅。

2、資源稅納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的,以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的,以自用數(shù)量為課稅數(shù)量。但納稅人不能準(zhǔn)確提供其自用數(shù)量的,應(yīng)以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的,以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。

3、下列各項(xiàng)個(gè)人所得中,應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的有( )。【多選題】

A.企業(yè)集資利息

B.從股份公司取得股息

C.企業(yè)債券利息

D.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

正確答案:A、B、C

答案解析:個(gè)人所得稅法規(guī)定,國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息屬于免稅所得,企業(yè)債券利息不免稅。

4、下列出口貨物完稅價(jià)格確定方法中,符合關(guān)稅法規(guī)定的有( )。【多選題】

A.海關(guān)依法估價(jià)確定的完稅價(jià)格

B.以成交價(jià)格為基礎(chǔ)確定的完稅價(jià)格

C.根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)類似貨物的成本、利潤(rùn)和費(fèi)用計(jì)算出的價(jià)格

D.以相同或類似的進(jìn)口貨物在境內(nèi)銷售價(jià)格為基礎(chǔ)估定的完稅價(jià)格

正確答案:A、B

答案解析:海關(guān)依法估價(jià)確定的完稅價(jià)格,由海關(guān)依次使用相關(guān)方法估定。

5、印花稅實(shí)行比例稅率和定額稅率兩種稅率?，F(xiàn)行適用的比例稅率,最高的是最低的40倍。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:現(xiàn)行印花稅最高比例稅率為1‰,最低比例稅率為0.05‰,最高的是最低的40倍。

6、下列各項(xiàng)中,屬于增值稅即征即返政策范圍的是( )?！締芜x題】

A.新型墻體材料產(chǎn)品

B.利用煤矸石生產(chǎn)的電力

C.校辦企業(yè)生產(chǎn)的用于本校教學(xué)的產(chǎn)品

D.在原料中摻有不少于30%的煤矸石生產(chǎn)的水泥

正確答案:D

答案解析:A、B選項(xiàng)為減半征收增值稅貨物,C選項(xiàng)為免征增值稅貨物,只有D選項(xiàng)為即征即退增值稅的貨物。

7、未按稅法規(guī)定安裝、使用稅控裝置,或者損毀、擅自改動(dòng)稅控裝置的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可處以2 000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可處以2 000元以上10 000元以下的罰款。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:未按稅法規(guī)定安裝、使用稅控裝置或者損毀或擅自改動(dòng)稅控裝置的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可處以2 000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可處以2 000元以上10 000元以下的罰款。

8、境外咨詢公司向境內(nèi)某企業(yè)提供的咨詢服務(wù)活動(dòng),即使全部在境外進(jìn)行的,也應(yīng)在我國(guó)繳納外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:如果咨詢服務(wù)全部在境外進(jìn)行,取得的收入屬于境外所得,不在我國(guó)繳稅。

9、出口應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅退稅率為該應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:消費(fèi)稅實(shí)行出口全額退稅,因而消費(fèi)稅退稅率與應(yīng)稅消費(fèi)品適用的征稅率是一致的。

10、某城市稅務(wù)分局對(duì)轄區(qū)內(nèi)一家內(nèi)資企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)該企業(yè)故意少繳營(yíng)業(yè)稅58萬(wàn)元,遂按相關(guān)執(zhí)法程序?qū)υ撈髽I(yè)作出補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加并加收滯納金(滯納時(shí)間50天)和罰款(與稅款等額)的處罰決定。該企業(yè)于當(dāng)日接受了稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰,補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計(jì)為( )元。【單選題】

A.1 215 100

B.1216 115

C.1 241 200

D.1 256 715

正確答案:D

答案解析:本題補(bǔ)繳的城建稅以納稅人實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù),罰款與補(bǔ)繳稅款等額,補(bǔ)交的營(yíng)業(yè)稅城建稅及其罰款=(58+58×7%)×2=124.12萬(wàn)元,滯納金按滯納天數(shù)的0.5‰征收,兩稅滯納金=(58+58×7%)×50×0.5‰=1.5515萬(wàn)元。故補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計(jì)=124.12+1.5515=125.6715萬(wàn)元=1 256715元。