2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下符合車輛購置稅征收規(guī)定的有()。【多選題】

A.進口自用的應(yīng)稅大卡車,其車輛購置稅計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅

B.購買免稅轎車的使用期限已超過8年,免稅條件消失的不再征收車輛購置稅

C.進口自用應(yīng)稅車輛,應(yīng)當(dāng)自進口之日起60日內(nèi)申報納稅

D.車輛購置稅采用一車一申報制度

正確答案:A、C、D

答案解析:ACD選項符合車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定。購買免稅車輛,若免稅條件消失的,應(yīng)按照規(guī)定征收車輛購置稅;超過規(guī)定使用年限的車輛,不征收車輛購置稅,規(guī)定使用年限為:國產(chǎn)車按10年計算,進口車按15年計算。

2、2012年2月某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售金額50000元，另外收取包裝物押金3000元；銷售啤酒開具普通發(fā)票，收取價稅合計金額23400元，另收取包裝物押金1500元。合同約定，包裝物應(yīng)于6個月內(nèi)全部退還給酒廠，同時酒廠退還全部押金。該酒廠2012年2月上述業(yè)務(wù)銷項稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.11900

B.12117.95

C.12335.90

D.12553.85

正確答案:C

答案解析:銷項稅額=50000×17%+（23400+3000）/（1+17%）×17%=12335.90（元）。

3、某企業(yè)2023年4月向境外企業(yè)租賃一臺大型設(shè)備，租期1年，支付租金10萬元，另支付境內(nèi)運費、保險費2萬元。2024年4月，企業(yè)決定將該設(shè)備買下，雙方成交價格60萬元，海關(guān)審定的留購價格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2024年4月應(yīng)繳納關(guān)稅( )萬元。(關(guān)稅稅率10％)【單選題】

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00

正確答案:A

答案解析:留購的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購價格作為完稅價格。該企業(yè)2020年4月應(yīng)繳納關(guān)稅=65×10％=6.50(萬元)。

4、下列各項中，屬于稅法適用原則的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收法定原則

B.實質(zhì)課稅原則

C.法律優(yōu)位原則

D.實體法從舊，程序法從新原則

正確答案:C、D

答案解析:稅收法定原則、稅法公平原則、稅收效率原則與實質(zhì)課稅原則屬于稅法基本原則；選項CD屬于稅法的適用原則。

5、下列企業(yè)出口的貨物，除另有規(guī)定外，給予免稅，但不予退稅的是（）?！径噙x題】

A.屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物

B.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的貨物出口

C.外貿(mào)企業(yè)直接購進國家規(guī)定的免稅貨物出口的

D.非計劃內(nèi)出口的卷煙

正確答案:A、B、C

答案解析:下列企業(yè)出口的貨物，除另有規(guī)定外，給予免稅，但不予退稅： 1.屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物。 2.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。 3.外貿(mào)企業(yè)直接購進國家規(guī)定的免稅貨物出口的，免稅但不予退稅。 非計劃內(nèi)出口的卷煙出口，不免不退。

6、乙公司2023年1月20日購入300萬元(不含增值稅，下同)的錳原礦，已取得增值稅專用發(fā)票，與自采的錳原礦混合洗選加工為錳選礦進行銷售，銷售額為600萬元。已知當(dāng)?shù)劐i原礦稅率為8％，錳選礦稅率為5％，則乙公司應(yīng)納資源稅( )萬元【單選題】

A.15

B.11

C.9

D.6

正確答案:D

答案解析:準(zhǔn)予扣減的外購錳選礦購進金額=300×(8％÷5％)=480(萬元)，應(yīng)納資源稅稅額=(錳選礦銷售金額一準(zhǔn)子扣減的外購錳選礦購進金額)×稅率=(600-480)×5％=6(萬元)。

7、某股份合作制企業(yè)投資人之一王某征得企業(yè)同意，用企業(yè)資金為自己購買住房，則王某取得住房應(yīng)按（ ）計征個人所得稅?！締芜x題】

A.工資、薪金所得

B.承包轉(zhuǎn)包所得

C.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

D.利息、股息、紅利所得

正確答案:D

答案解析:個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

8、下列各項中，不符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有()。【多選題】

A.賒銷的應(yīng)稅消費品，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為移送使用的當(dāng)天

C.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品當(dāng)天

D.委托加工的應(yīng)稅消費品，為支付加工費的當(dāng)天

正確答案:A、D

答案解析:賒銷的應(yīng)稅消費品，為合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天;委托加工應(yīng)稅消費品，為納稅人提貨當(dāng)天。

9、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列各項中，允許在計算增值額時扣除的是( )?！締芜x題】

A.加罰的利息

B.已售精裝修房屋的裝修費用

C.逾期開發(fā)土地繳納的土地閑置費

D.未取得建筑安裝施工企業(yè)開具發(fā)票的扣留質(zhì)量保證金

正確答案:B

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除；選項ACD均不得扣除。

10、納稅人自產(chǎn)自用的下列應(yīng)稅消費品中，需繳納消費稅的有（ ）。【多選題】

A.生產(chǎn)企業(yè)將石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)汽油

B.日化廠自產(chǎn)化妝品用于促銷贈品

C.汽車制造廠自產(chǎn)小汽車用于后勤服務(wù)

D.木筷廠將自產(chǎn)高檔木筷用于本企業(yè)職工食堂

正確答案:B、C

答案解析:選項A，自產(chǎn)石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)汽油（應(yīng)稅消費品），不繳消費稅；選項D，高檔木筷不屬于消費稅征稅范圍，只有“一次性木筷”才屬于消費稅征收范圍。