2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、企業(yè)下列項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅的有（）?！径噙x題】

A.麻類種植

B.油料種植

C.林木種植

D.遠(yuǎn)洋捕撈

正確答案:A、B、C、D

答案解析:ABCD選項(xiàng)均為企業(yè)所得稅免稅項(xiàng)目。

2、某煤礦的洗煤廠2011年10月將原煤移送用于生產(chǎn)洗煤1200噸，當(dāng)月銷售800噸，已知綜合回收率為80%，原煤適用的資源稅單位稅額為1.2元/噸，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（ ）元?！締芜x題】

A.1800

B.1440

C.1200

D.960

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=800÷80%×1.2=1200（元）。

3、納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額；未分別核算的，（）。【單選題】

A.全部收入一并計(jì)征增值稅

B.全部收入一并計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

C.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額

D.全部收入從高征稅

正確答案:C

答案解析:納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。

4、單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)體商店代銷鮮奶

B.電信部門安裝電話并提供電話機(jī)

C.商場(chǎng)將購買的商品發(fā)給職工作福利

D.飯店將購進(jìn)的啤酒用于餐飲服務(wù)

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A屬于增值稅視同銷售中的代銷他人貨物；選項(xiàng)BD屬于繳納營(yíng)業(yè)稅的混合銷售；選項(xiàng)C屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，而且不必視同銷售繳納增值稅。

5、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者張三的以下哪些情況會(huì)使其成為契稅的納稅人( )?！径噙x題】

A.將自有住房作股投資于本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)

B.以拆門窗做工藝品收藏為目的而購買江南水鄉(xiāng)小屋一幢

C.接受抵債房屋一套

D.贈(zèng)送恩師一套房子

正確答案:B、C

答案解析:將自有住房作股投資于自身經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，產(chǎn)權(quán)所有人和使用人沒發(fā)生變化，不繳納契稅;以拆門窗做工藝品收藏為目的而購買江南水鄉(xiāng)小屋一幢、接受抵債房屋一套，都發(fā)生了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，作為承受方應(yīng)繳納契稅;贈(zèng)送恩師一套房子，恩師作為受贈(zèng)方是契稅的納稅人。

6、下列關(guān)于車輛購置稅的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對(duì)已繳納并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的車輛，底盤和發(fā)動(dòng)機(jī)同時(shí)發(fā)生更換，其最低計(jì)稅價(jià)格按同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格的70%計(jì)算

B.車輛購置稅是在納稅人辦理應(yīng)稅車輛登記注冊(cè)手續(xù)前的使用環(huán)節(jié)征收

C.車輛購置稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅車輛登記注冊(cè)地或納稅人所在地

D.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起60天內(nèi)申報(bào)納稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)ABCD描述均符合我國(guó)稅法的相關(guān)規(guī)定。

7、下列各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是()?！締芜x題】

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

正確答案:C

答案解析:增值稅法定稅率為13%和17%，增值稅計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除率有7%、13%，故既是法定稅率又是進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是13%。

8、下列能獨(dú)立區(qū)分的不計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有（ ）?！径噙x題】

A.機(jī)械進(jìn)口后的維修費(fèi)

B.貨物運(yùn)抵輸入地點(diǎn)前的運(yùn)輸費(fèi)

C.進(jìn)口關(guān)稅

D.進(jìn)口消費(fèi)稅

正確答案:A、C、D

答案解析:貨物運(yùn)抵輸入地點(diǎn)前的運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格，但運(yùn)抵輸入地點(diǎn)后的運(yùn)輸費(fèi)不計(jì)入完稅價(jià)格。

9、下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位

B.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙

C.日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)普通護(hù)膚品

D.汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì)

正確答案:A、D

答案解析:B選項(xiàng)的行為不繳納增值稅也不繳納消費(fèi)稅；C選項(xiàng)的行為繳納消費(fèi)稅不繳納增值稅。

10、某企業(yè)將一批自產(chǎn)化妝品的新產(chǎn)品(無同類產(chǎn)品售價(jià))贈(zèng)送當(dāng)?shù)匾粓?chǎng)文藝晚會(huì)作為演員化妝試用，化妝品生產(chǎn)成本8000元，則應(yīng)納消費(fèi)稅為()(成本利潤(rùn)率為5%，稅率為30%)?！締芜x題】

A.2154元

B.3257元

C.3600元

D.3771元

正確答案:C

答案解析:從價(jià)定率征收的應(yīng)稅消費(fèi)品，組價(jià)中的成本利潤(rùn)率按消費(fèi)稅法規(guī)定。組價(jià)=8000×(1+5%)÷(1-30%)=12000(元)，應(yīng)納消費(fèi)稅=12000×30%=3600(元)